Включення до переліку платників з високим рівнем дотримання податків

Головні плюси:

• Мораторій на перевірки: діє повна заборона на проведення фактичних, планових та більшості позапланових документальних перевірок.


• Прискорене відшкодування ПДВ: строки перевірок скорочено до 5 робочих днів для камеральних та до 10 робочих днів для документальних перевірок.


• Прискорені консультації: індивідуальні податкові консультації (ІПК) надаються у стислі строки — всього за 15 календарних днів (замість стандартних 25).


• Комплаєнс-менеджер: за компанією закріплюється персональний інспектор, який дистанційно попереджає про виявлені податкові ризики та надає відповіді на запити впродовж 5 робочих днів.


• Репутаційна перевага: ваша компанія публічно фігурує у переліку надійних платників на сайті ДПС, що може бути аргументом у переговорах з партнерами та банками.

(пп. 69.41.3 підрозділу 10 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462)

Специфіка моніторингу ризиків комплаєнс-менеджером

Комплаєнс-менеджер супроводжує діяльність підприємства, спираючись на дані внутрішніх інформаційно-аналітичних систем ДПС (зокрема, інформацію підсистем «Податковий блок» та алгоритмів моніторингу ПДВ). Оскільки звичайний бухгалтер бачить у приваній частині Електронного кабінету лише кінцевий розрахунок своїх критеріїв, менеджер виступає проактивним містком та допомагає виявити приховані загрози:

• Профілактика ризиків блокування ПДВ: Автоматизована система СМКОР оцінює повні ланцюжки постачання товарів та контрагентів у реальному часі. Комплаєнс-менеджер не втручається в роботу алгоритмів, але може оперативно поінформувати компанію про наявність у ДПС інформації щодо податкових ризиків у ваших операціях чи контрагентів, щоб ТОВ вчасно надало пояснення або усунуло недоліки.


• Контроль податкового навантаження: ДПС щоквартально розраховує середні галузеві показники сплати податків у розрізі регіонів та класів КВЕД. Менеджер бачить динаміку вашої компанії відносно ринку. Якщо середній рівень сплати по галузі становить, наприклад, 3% від доходу, а показник ТОВ знижується до 1,5%, система фіксує критичний ризик автоматичного виключення підприємства з Переліку під час найближчого щоквартального перегляду.


• Моніторинг рівня заробітної плати: Система автоматично порівнює середню зарплату на підприємстві із середньою по галузі у вашому регіоні. Для збереження преференцій цей показник має бути не меншим за середньогалузевий, помножений на коефіцієнт 1,1. Якщо компанія знижує виплати нижче цієї планки, комплаєнс-менеджер фіксує це як маркер ризику втрати статусу та завчасно звертає на це увагу керівництва.

Перелік формується автоматично та затверджується щоквартально — не пізніше останнього робочого дня березня, травня, серпня та листопада.

Якщо статус підтверджено: Протягом 5 робочих днів після затвердження нового Переліку платнику в Електронний кабінет надходить офіційне електронне інформаційне повідомлення про включення (або підтвердження статусу).

Якщо статус анульовано (виключили з Клубу): Якщо за результатами щоквартального аналізу ДПС виявить невідповідність підприємства хоча б одному з критеріїв, платнику так само протягом 5 робочих днів через Електронний кабінет надсилається офіційне повідомлення про виключення з Переліку. У ньому обов'язково зазначається конкретна підстава та розрахунок показників (наприклад, «рівень сплати податку на прибуток / ПДВ за останні 4 квартали є нижчим за середній показник у відповідній галузі»).

Додатково у відео: https://7eminar.ua/events/3991/8852

Раді допомогти, звертайтесь ще!