Облік втрати талонів на пальне: утримання зарплати та ПДВ

Спочатку спробуйте звернутися до емітента (постачальника АЗС) із заявою про блокування втрачених талонів за їхніми серійними номерами. Якщо АЗС зможе їх заблокувати та перевипустити нові, облік не зміниться.

Якщо блокування неможливе (талони знеособлені або вже використані третіми особами), оформлюйте списання:

1. Пояснювальна записка від працівника, який втратив талони.


2. Наказ керівника про проведення інвентаризації та створення комісії (перевіряється конкретне майно, яке було втрачене).


3. Акт інвентаризації та Протокол інвентаризаційної комісії, де фіксується нестача талонів.


4. Наказ керівника про списання та рішення щодо відшкодування (стягувати чи ні збитки з працівника).

Робити утримання з заробітної плати не обов'язково — це право, а не обов'язок роботодавця.

Але, якщо неуважний водій не компенсував підприємству вартість «втраченого» палива, то в цілях оподаткування вона розглядається як додаткове благо, отримане від роботодавця.

Така вартість підлягає обкладенню ПДФО 18% із застосуванням «натурального» коефіцієнта (п.п. 164.2.17 ПКУ), а також ВЗ 5% (без застосування коефіцієнта). Такий дохід відображається у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «126».

ПДВ

Оскільки паливо за втраченими талонами не буде використане у господарській діяльності, ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до пп. «г» п. 198.5 ПКУ.

У верхній лівій частині ПН робиться позначка «Х» та вказується тип причини 13

Детальний алгоритм, інструкцію та шаблони дивіться у матеріалі: «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» за посиланням https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!