Оренда офісу адвокатом: податкові нюанси та витрати самозайнятих осіб

З компенсації комунальних послуг слід утримувати ПДФО та ВЗ та відображати в Додатку 4ДФ.

Податківці в ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32394 зазначають наступне:Згідно з підпунктами 170.1.1 та 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 ПКУ податковим агентом платника податку – орендодавця щодо доходу, отриманого від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм) є орендар.

Відповідно до п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, зобов’язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок. Враховуючи викладене, податковий агент при виплаті доходу фізичній особі – орендодавцю, у вигляді сум комунальних платежів, зобов’язаний нарахувати, утримати та сплатити (перераховувати) податок на доходи фізичних осіб за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відсотків).

При цьому п.п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тобто фізособі слід виплачувати орендну плату та компенсацію вартості комунальних послуг зменшену на суму податків.

Ні, оформити договір оренди між фізособами неправильно. Адже самозайнята особа може вкючити до складу витрат тільки ті витрати, які пов’язані із провадженням певного виду незалежної професійної діяльності та підтверджені документально. Якщо орендну плату буде сплачувати фізособа, суми не можна віднести на витрати адвоката.

Раді допомогти, звертайтесь ще!