Облік і списання витрат на вино під час презентації колекції

Потрібно оформити це, як рекламний захід.

Документально:

• наказ на проведення рекламного заходу;


• програму заходу та кошторис витрат на проведення заходу;


• звіт про проведений захід - оформляє після завершення заходу відповідальна за його проведення особа.

Податок на прибуток

У податковоприбутковому обліку представницькі витрати відображають за бухобліковими правилами. Жодних обмежень із цього приводу ПКУ не встановлює.

ПДВ

У разі придбання будь-яких товарів/послуг для проведення представницького заходу (у тому числі й алкоголю) суму вхідного ПДВ відносять до складу податкового кредиту (п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на підставі зареєстрованих податкових накладних.

Оскільки відповідний захід проводять у рамках господарської діяльності, то і використаний на таких заходах алкоголь вважатиметься використаним у госпдіяльності суб’єкта господарювання.

Тому компенсуючі ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ на вартість використаного алкоголю нараховувати не доведеться. Звичайно, тільки у разі, якщо господарська спрямованість витрат на алкоголь документально підтверджена.

Ліцензія на алкоголь

У своєму роз’ясненні ЗІР 113.03 податкова зазначала, що не потрібно придбавати ліцензію на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями для проведення корпоративів для співробітників чи партнерів (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43649).

Тому ліцензія у такому разі не потрібна.

ПДФО та Військовий збір

Пригощання вином має відбуватися виключно у форматі неперсоніфікованого фуршету (шведського столу). У первинних документах та звіті не повинно бути поіменних списків гостей із зазначенням обсягу спожитого ними алкоголю. За такої умови вартість напоїв неможливо визначити для кожної конкретної особи, тому вона не вважається додатковим благом і не оподатковується ПДФО та ВЗ.

Бухоблік

Презентація нової колекції одягу власного бренду для потенційних покупців — це чистий маркетинг та реклама. Мета заходу — стимулювання збуту продукції, тому витрати слід обліковувати як витрати на рекламу у складі витрат на збут (п. 19 П(С)БО 16 «Витрати»): Дт 93.

Раді допомогти, звертайтесь ще!