ПДВ для неплатників: код податку та проблеми з розрахунками

Для сплати ПДВ в даному випадку використовується код класифікації доходів бюджету 14060100.

Код 14060100 призначений для сплати ПДВ особами, які не зареєстровані як платники податку, але мають обов’язок нарахувати та сплатити ПДВ у разі отримання послуг від нерезидента (наказ Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 Про бюджетну класифікацію https://zakon.rada.gov.ua/go/v0011201-11 ).

Також див. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41882

Відповідно до п. 208.2 ПКУ отримувач послуг від нерезидента (якщо місце їх постачання — Україна) є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ.

В такому випадку юридична особа — неплатник ПДВ подає «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ» (ідентифікатор форми J0215526).

Нарахована сума ПДВ має бути сплачена до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання Розрахунку (який, у свою чергу, подається протягом 20 календарних днів після закінчення місяця, в якому отримано послуги) (п. 203.2 ПКУ).

Якщо після подання Розрахунку в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» автоматично не з’явилися реквізити, це може бути пов’язано з технічною затримкою обробки звіту або відсутністю відкритої картки за цим кодом у вашій ДПС.

У такому разі варто самостійно знайти реквізити рахунку для вашого регіону за кодом 14060100 на сайті ДПС та здійснити платіж за цими реквізитами. Після зарахування коштів картка в Електронному кабінеті зазвичай з’являється автоматично.

Раді допомогти, звертайтесь ще!