Скасування помилкового РК на збільшення податкових зобов'язань ПДВ

Слід скласти РК, згідно з яким Ви відновлюєте дані ПН.

Припустимо, що в ПН всього один рядок. Тоді на дату виявлення помилки Ви складаєте РК, де вилучаєте рядок 2 ПН ( адже саме такий рядок повинен бути в ПН після вилучення рядка 1 ПН ), та додаєте рядок 3 ПН (з показниками рядка 1 ПН ).

Номер з/п групи коригування – «1» в обох рядках.

Такий порядок передбачено згідно із п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме:

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Оскільки це РК на зменшення суми ПДВ, то у разі якщо покупець є платником ПДВ, то реєструє РК такий покупець, якщо це РК до ПН на неплатника – реєструє постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та в декларації з ПДВ помилковий РК та РК, який зареєстровано з метою виправлення, не потрібно зазначати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!