Податкові зобов'язання при трьохсторонньому договорі: правильність реєстрації

На нашу думку, тут по тристоронньому договору можливі 2 варіанти:

Варіант 1:

постачальник - ТОВ "Профмодуль

покупець - "Богодухіввода"

платник - ГО "Каміно"

В цій ситуації ГО не є покупцем, і на нього Ви (постачальник) не складаєте ПН, навіть якщо оплата від ГО - це "перша подія".

На це вказує ДПСУ в ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753):

"Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?

Відповідь:

Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

По цьому варіанту Ви мали б складати ПН на "Богодухіввода" навіть якшо оплата надходила б від ГО.

В цій ситуації ГО надає благодійну допомогу на "Богодухіввода" в грошовій формі - оплачує Вам коштами поставку, в якій покупцем є "Богодухіввода"

Якщо Ви зробили ПН на ГО, то це помилково складена ПН, яку треба "вбити" через РК на "-" та скласти нову ПН на "Богодухіввода".

Якщо виправяти не будете, то "Богодухіввода" не отртмає податкового кредиту, а Вам при перевірці можуть визнати нескладеною і не зареєстрованою ПН на "Богодухіввода". Штраф - 50% суми ПДВ в ПН (п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Варіант 2:

постачальник - ТОВ "Профмодуль

покупець і платник - ГО "Каміно"

вантажоотримувач - "Богодухіввода"

В цій ситуації ГО є покупецем, і на нього Ви (постачальник) складаєте ПН, в т.ч. на дату отримання авансу (перша подія). Саме це Ви і зобили

Пр цьому покупець (ГО) може дати Вам команду від його імені відвантажити товар вантажоотримувачу - "Богодухіввода".

Тобто, в цій ситуації ГО надає благодійну допомогу "Богодухіввода" в матеріальній формі (купляє на себе у Вас товари та передає ці товари отримувачу благодійної допомоги - "Богодухіввода").

Отже, якщо ГО та "Богодухіввода" погодяться на такий варіант договору, то Вам не прийдеться переробляти ПН, адже Ви спрацювали саме по цьому варіанту.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!