Скільки податкових накладних потрібно скласти при продажу

В цій ситуації маєте дотримуватись норм п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..."

Отже, якщо ціна договору (без ПДВ) буде нижча за залишкову вартість на 1-е число місяця продажу, то маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору (262 500 + 52 500 (ПДВ))

- другу - зведену - (тип 3, причина невидачі покупцю - 15) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ): 313 000 - 262 500 = 50 500 грн. (база) + 10100 (ПДВ). Така зведена Пн має бути складена не пізніше останнього дня місяця продажу ОЗ

Заповнення зведеної ПН наступне:

дата складання - не пізніше останнього дня місяця

тип зведеної - 3 (під п. 188.1 ПКУ)

причина невидачі покупцю - 15

дані продавця - всі Ваші

дані покупця - всі Ваші

в таблиці:

гр. 1 - № з/п

гр. 2 - номенклатура як в ПН, що складена на дату постачання товару/ОЗ, додатково вказати "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ"

гр. 6 - кількість

гр. 7 - ціна (різниця між залишковою вартістю ОЗ і ціною договору (яка 0 грн.))

графа 8 - 20 (ставка ПДВ)

гр. 10 - база ПДВ

гр. 11 - сума ПДВ

інші графи не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!