Вирішення проблеми з ПДВ при втраті частини суми авансу

На нашу думку, якщо залишати це як ПН на аванс, то нажаль, 0,40 грн. - це вже дось велика сума для арифметичного округлення і без РК не обійтися.

Можливо, що 08.05.2026 Ви складете акт виконаних робіт на 125000 грн., і тоді ПН буде ніби на "першу подію" - акт, а на 0,40 грн. - буде окрема ПН (як на різницю між актом та оплатою).

Пізніше, акт може бути анульований сторонами.

ДПСУ в Листі від 09.12.2025 № 1355/2/99-00-24-01-03-02 вказує наступне:

"Ситуація: 11 вересня 2025 року сторони підписали акт наданих послуг на суму 15 000
грн, на підставі якого виконавець склав податкову накладну (відбулася перша подія).
15 вересня 2025 року замовник здійснив оплату у повному обсязі.
Згодом було встановлено, що послуги фактично не були надані в повному обсязі, і 01
жовтня 2025 року сторони анулювали акт наданих послуг.
Повернення коштів здійснювалося частинами: 17 жовтня 2025 року та 27
жовтня 2025 року.
Питання 1: Чи має право виконавець зменшити податкові зобов’язання, і на яку дату
таке зменшення може бути відображене?
Питання 2: Яку причину коригування слід зазначити у розрахунку коригування до
податкової накладної в цій ситуації?
Відповідь на питання 1 і 2: в описаній ситуації виконавець матиме право на зменшення
попередньо нарахованих податкових зобов’язань з ПДВ за вказаною операцією з постачання
послуг, шляхом складання розрахунків коригування до податкової накладної на кожну із
вказаних дат повернення (надходження) коштів. У таких розрахунках коригування необхідно
вказувати код причини «103» (повернення товару або авансових платежів)."

Тобто, ДПСУ допускає зменшення зобов`язань, якщо буде анульований акт наданих послуг/робіт.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!