Повернення валюти за ненадані медичні послуги: проводки та ПДВ

Щодо самого повернення коштів, то воно по суті буде поверненням авансу замовнику.
Тому якщо такий аванс у вас обліковувався на рах. 6812 чи 362, то при поверненні коштів проводки будуть Дт 6812 (362) - Кт 312.
Також на дату повернення може виникати курсова різниця, яка відповідно буде потрапляти до доходів (Дт 6812 0 Кт 714), або до витрат (Дт 945 - Кт 6812) в залежності від зміни курсу валюти.

В частині ПДВ потрібно розуміти, чи підпадають такі послуги під звільнені на підставі пп.197.1.5 ПКУ, чи є об'єктом оподаткування ПДВ за звичайною ставкою.
https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/768568.html

Так як такі послуги не перелічені в статтях 186.2 та 186.3 ПКУ, в яких місце постачання визначається за особливими правилами, то в такому випадку варто керуватися пп.186.4, де місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника.
Тобто, тут діють звичайні правила першої події з пп.187.1 ПКУ.
Відповідно, на дату отримання передоплати ви повинні були скласти та зареєструвати податкову накладну, а на дату повернення коштів - РК до такої ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!