Заповнення Додатку 2: від’ємне значення ПДВ у рахунках

У графі 6 Додатка 2 суму слід зазначати з округленням до цілих гривень — 6 117 грн.

Згідно з розділом III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n65, усі показники у податковій звітності проставляються у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.

Оскільки сума вашого від’ємного значення становить 6 116,67 грн, за правилами математичного округлення (якщо перший знак після коми ≥ 5) сума округлюється в більшу сторону. Таким чином, у графі 6 таблиці 1 Додатка 2 (Д2) та у відповідному рядку 19 декларації ви зазначаєте 6 117 грн.

Від’ємне значення ПДВ (зокрема отримане від правонаступника) не має обмеження за терміном використання і може переноситися до повного його погашення.

Чинне законодавство не встановлює часових обмежень (строку позовної давності) для використання вже задекларованого від’ємного значення. Воно переноситься з періоду в період (через рядок 21 поточної декларації до рядка 16.1 наступної) до повного його погашення податковими зобов’язаннями або виплати у вигляді бюджетного відшкодування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!