Чи можна включити сплачений ПДВ без реєстрації в ЄРПН

Так, маєте право включити суму ПДВ, сплачену при імпорті, до податкового кредиту.

Для митних декларацій реєстрація в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) не передбачена. Підставою для кредиту є сама відповідним чином оформлена митна декларація, що підтверджує сплату податку.

Відповідно до п. 201.12 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 при ввезенні товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на податковий кредит, є митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Реєстрація в ЄРПН вимагається лише для податкових накладних та розрахунків коригування, виданих постачальниками на території України.

Право на податковий кредит виникає на дату сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з п. 198.2 ПКУ. Оскільки ПДВ при імпорті сплачується до або на день подання митної декларації (п. 206.1 ПКУ), кредит відображається у періоді завершення митного оформлення.

Відповідно до п. 198.6 ПКУ суми податку, сплачені у зв'язку з ввезенням товарів, мають бути відображені у декларації того періоду, в якому оформлено митну декларацію та сплачено податок.

Хоча митна декларація не реєструється в ЄРПН, інформація про сплачений ПДВ автоматично потрапляє до СЕА ПДВ (реєстр транзакцій в електронному кабінеті), що збільшує ваш реєстраційний ліміт.

Операція по імпорту відображається у Розділі II «Податковий кредит» декларації за той місяць, у якому було завершено митне оформлення:

Рядок 11.1 — якщо товар оподатковується за ставкою 20%;
Рядок 11.2 — за ставкою 7%;
Рядок 11.3 — за ставкою 14%.
У колонці А вказується база оподаткування (митна вартість + мито + акциз), у колонці Б — сума фактично сплаченого ПДВ.

Поява декларації в Електронному кабінеті може відбутися з невеликою затримкою через синхронізацію баз ДПС та Митної служби, проте визначальною для обліку є дата завершення оформлення, зазначена в самій митній декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!