Оформлення кредитної ноти для мінімізації податкових ризиків при реекспорті

У Вашому випадку виникає необхідність нарахування ПДВ на вартість транспортних послуг, незалежно від суми компенсації.

Адже саме про них мова йде в отриманій кредит ноті.

Саме тому на дату кредит ноти як першої події – підтверджує надання послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) слід скласти ПН на компенсацію транспортних послуг за загальною ставкою ПДВ 20%.

При цьому «для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати податків і зборів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин:…дня виникнення (визначення) податкових зобов’язань для інших платників/операцій/податкових зобов’язань, якщо інше не передбачено цим Кодексом» (п.39.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n9831 ).

Тобто суму, яка зазначена в кредит – ноті слід перерахувати в гривні за курсом НБУ, що фактично діяв в попередній робочий день.

Щодо заповнення ПН: ПН складається на нерезидента.

Та «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Крім того, «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!