Розбіжності в декларації: пояснення щодо безоплатного передання товарів

Судячи із запитання, Ви зробили правильно.

1. Тобто, якщо вартість наданої допомоги благодійному фонду не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року, то в такому разі рядок 2.3 таблиці 2 додатка БД Вам не потрібно заповнювати і відповідно переносити до рядка 3.1.9 БД додатка РІ теж немає чого.

Податкової пільги, яку декларують у додатку ПП, в цьому разі теж не виникає.

2. Так, краще все ж таки надати свої пояснення. Під час їх оформлення Ви можете детально розписати, що і як Ви відображали.

Тобто можна вказати, що тоді-то було надано благодійну допомогу благодійному фонду. Згідно акту (чи іншому документу) вартість безоплатно переданих товарів така-то. В обліку це показано таким-то записом.

Розмір оподатковуваного прибутку попереднього року (рядок 04 деки за 2025 рік) становить стільки-то. 4% від цієї суми складає стільки-то. Отже вартість наданих благодійні організації не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року через це рядок 2.3 таблиці 2 додатка БД є незаповненим.

Також через те, що немає 4% перевищення, то й коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 не проводили. І відповідно у рядку 3.1.9 БД додатка РІ щодо цієї операції не відображалися ніякі суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!