Обов'язки платника єдиного податку: податки та звітність за нерухомість

Добрий день! Ви абсолютно правильно мислите в основних напрямках. 4-та група єдиного податку (ЄП) — це специфічний режим для сільгоспвиробників, де об'єктом оподаткування є площа земель, а не дохід.

Розберемо детально:

1. Єдиний податок (4 група)
Розрахунок, який ви навели, є базовим і правильним.

Формула: Базою є Нормативна грошова оцінка (НГО) 1 гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень)з урахуванням коефіцієнтів індексації.
Ставка: Залежить від типу землі (наприклад, для ріллі стандартна ставка — 0,95%)
Звітність: Декларація подається раз на рік (до 20 лютого поточного року) разом із розрахунком частки сільськогосподарського товаровиробництва (вона має бути більше 75.
Сплата: Щоквартально протягом 30 днів після закінчення кварталу (10%, 10%, 50%, 30% відповідно).

Відповідно до ст. 292-1. ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11999

2. Орендна плата фізособам (Земля)
Якщо ви орендуєте паї або ділянки у фізичних осіб, ви виступаєте їхнім податковим агентом.

ПДФО (18%): Утримується з суми орендної плати.
Військовий збір (5%): Також утримується з суми виплати.
Звітність: Подається об’єднаний звіт (Додаток 4ДФ), де зазначаються виплачені доходи та утримані податки.
Сплата: У день виплати орендної плати (або протягом 30 днів після закінчення місяця, якщо плата нарахована, але не виплачена).

Відповідно до ст. 170 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

3. Трудові податки (за працівників)
Якщо у вас є наймані працівники, ви сплачуєте стандартний пакет:

ЄСВ (22%) — за рахунок роботодавця.
ПДФО (18%) та ВЗ (1,5%) — утримуються із зарплати.
Звітність: Податковий розрахунок (Об’єднана звітність ПДФО/ЄСВ/ВЗ).

4. Інші податки
ПДВ: Платники 4 групи можуть бути як платниками ПДВ, так і ні (на загальних підставах). Якщо ви зареєстровані платником ПДВ — подається щомісячна декларація.
Земельний податок: Ви звільнені від сплати земельного податку за ті ділянки, які використовуються для сільгоспвиробництва (оскільки сплачуєте ЄП 4 групи).
Податок на воду/рента: Сплачується лише у разі використання води для потреб, не пов'язаних з агровиробництвом (наприклад, для побутових потреб офісу, якщо немає окремого договору).

Важливо про МПЗ: З 2023 року для 4 групи обов’язковим є розрахунок Мінімального податкового зобов'язання (МПЗ). Якщо сума ваших сплачених податків (ЄП, ПДФО з оренди тощо) менша за розраховане МПЗ, різницю доведеться доплатити в бюджет.

Відповідно до ст. 297-1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602

Раді допомогти, звертайтесь ще!