Оплата витрат на відрядження корпоративною карткою іншого працівника: роз’яснення

Якщо залишити все як є – це порушення

Описана ситуація є ризиковою щодо оподаткування.

Відряджений працівник А має право на відшкодування витрат та одержання інших компенсацій у зв'язку з службовими відрядженням (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 ). Для цього він має надати підтвердні документи + виписку з карткового рахунку про оплату. Відповідно підтвердження оплати у відрядженого не буде. Тобто оподатковуваний дохід на квиток (ПДФО 18% + ВЗ 5%).

Оплата КПК розглядається як отриманий аванс, за який працівник Б має прозвітувати. Відповідно у нього не має відрядження. А тому або він повертає кошти роботодавцю, або вартість квитка вважається оподатковуваним доходом (ПДФО 18% + ВЗ 5%).

Аби уникати такого «подвійного» оподаткування, в наказі про відрядження або в окремому наказі на виконання наказу про відрядження, уповноважити працівника Б на придбання квитків для відрядженого працівника А. Це пройде якщо на працівника А не емітована КПК і йому не видавали повну суму авансу ,включаючи на придбання квитків.

В такому разі працівник Б звітує за виконане доручення і передає квиток роботодавцю. Дт 331 або 39 Кт 372.

Роботодавець видає квиток відрядженому працівнику А.

По завершенні відрядження вартість квитка списується на витрати підприємства. Приміром Дт 92 Кт 39 або 331.

Раді допомогти, звертайтесь ще!