ІР

Ірина

14.05.2026 | 14:52

Відповідь надано

Облік реалізації сонячної електроенергії за касовим методом у ПДВ

Доброго дня.Запитання по сонячній електроенергії.Ми придбали у квітні сонячну електроенергію.Частину використали у виробництві, а надлишок електроенергії відпустили в мережу, тобто реалізували. Якою датою робити реалізацію та податкову накладну так, як под. облік повинен бути за касовим методом. Кошти за цю реалізацію отримано не буде, а буде взаємозалік до 15 травня 2026 згідно договору і акта прийому -передачі. Як вірно відобразити дані операції у бухгалтерському та податковому обліку та якими датами

ВК

Вероніка, консультант

експерт

15.05.2026 | 14:48

Очікує відповідь

Дохід слід відобразити в періоді реалізації, тобто в квітні, а нараховувати ПДВ потрібно у травні за касовим методом на дату взаємозаліку.

Оскільки електроенергія була вироблена та передана в мережу у квітні, ви повинні зафіксувати витрати та дохід саме в цьому періоді. Усі витрати на утримання (амортизація, обслуговування) накопичуються на рахунку 23 Виробництво. В кінці квітня вони розподіляються: частина на власне виробництво, частина на собівартість реалізованої енергії (Дт 901 Кт 23).

На підставі акта приймання-передачі електроенергії за квітень визнається дохід: Дт 361 Кт 701

Відповідно до п. 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035, тимчасово (до 1 січня 2028 року) платники, які постачають електричну енергію, застосовують касовий метод податкового обліку.

Тому в даному випадку ПЗ виникають на дату отримання коштів або інших видів компенсації (пп. 14.1.266 ПКУ).

Проведення заліку зустрічних вимог вважається «іншим видом компенсації». Отже, дата підписання акта взаємозаліку є датою виникнення податкових зобов'язань. Тому Ви повинні скласти ПН саме датою акта взаємозаліку у травні 2026 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Олена

31.08.2026 | 20:58

ФОП

Відповідь надано

Сплата ЄСВ для мобілізованих ФОП у третьому кварталі 2026 року

ФОП було мобілізовано 26 серпня 2026 року. ФОП буде подавати заяву до податкової про мобілізацію для звільнення сплати податків. Питання: якщо ФОП було мобілізовано 26.08.2026 ЄСВ потрібно сплатити за які місяці в 3 кварталі 2026…

ОК

Олександра, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:47

ЄСВ потрібно сплатити за липень

Мобілізований ФОП є звільненим від сплати податків ЄП, ВЗ та ЄСВ за себе та подання звітності з першого числа місяця, в…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 20:53

Акциз

Відповідь надано

Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою

ТОВ реалізувало акцизний товар (тютюнові вироби) фопу, розрахунок фоп зробив готівкою, внесені кошти в касу підприємства. Яка відповідальність? у тов і у фопа…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:08

Якщо ФОП розрахувався з ТОВ готівкою за тютюнові вироби на суму понад 10 000 грн протягом одного дня, відповідальність може наставати як для ФОП, так і для…Ще

ІН

Інна Миколаївна

31.08.2026 | 18:35

Податок на прибуток

Відповідь надано

Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу

ТОВ «ІВАН» (загальна система, ПДВ, різниці) станом на 31.08 перебуває у стані припинення (надалі реорганізація шляхом злиття) та проходить податкову перевірку. Покупець ТОВ «ЯНА» перебуває у процедурі банкрутства (санація). У 2022 р. ТОВ «ІВАН» отримано аванс 20 млн грн (Дт 361)…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:13

Ні, дохід у сумі 20 млн грн станом на 31.08 не виникає. Отриманий аванс за незавершене будівництво залишається зобов'язанням підприємства і при…Ще

СЛ

Лукьяневич Світлана

31.08.2026 | 18:09

Спрощена система

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Переліміт у ФОП: на який рахунок сплачувати податок

У Фопа переліміт, на який рахунок сплачувати единий податок з суми переліміта? Рахунок той же що и единий податок другу група…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:00

Так, рахунок той самий.

Єдиний податок із суми перевищення ліміту за ставкою 15% сплачується на той самий бюджетний рахунок, що й щомісячні авансові внески…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 18:05

ФОП

Відповідь надано

Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП

ФОП 3 група . Має в наймі одного працівника ,госп.діяльності поки не веде ,надходжень не має ,рахунку в банку фопа не має відкритого. Щомісяця потрібно сплачувати податки за найманого . Чи може ФОП з власної картки фізичної особи сплачувати податки за найманого працівника ,а…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:50

Так, ви маєте повне право сплачувати податки за найманого працівника з власної картки фізичної особи та виплачувати заробітну плату готівкою за відомістю.

По…Ще

НГ

Гарбовська Ніна Леонідівна

31.08.2026 | 17:32

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Є відповідь АІ