Право на податковий кредит при тристоронньому договорі та ПДВ

Ні, ваше підприємство (як платник) не має права на податковий кредит при погашенні заборгованості за іншу особу. Право на податковий кредит залишається виключно у фактичного отримувача послуг (підприємства А).

Згідно з п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна (ПН) складається на покупця (отримувача) товарів/послуг. Факт того, що оплату здійснює третя особа, не змінює статус отримувача послуг у «ПДВ-обліку». Податкова накладна має бути виписана саме на того, кому фактично постачаються послуги.

Для вашого підприємства перерахування коштів на користь підприємства Б є виконанням грошового зобов’язання за третю особу, а не придбанням послуг для власної господарської діяльності. Оскільки операція постачання послуг саме вашому підприємству відсутня, підстав для формування податкового кредиту немає.

Підприємство Б (Виконавець) вже зареєструвало ПН на Підприємство А (Отримувач). Це є правильним порядком, оскільки саме підприємство А є фактичним споживачем послуг.

Ваше підприємство (Платник) не отримує жодної ПН від підприємства Б і не реєструє ПН на підприємство А, оскільки сама операція з переведення боргу або оплати боргу третьою особою не є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).

Раді допомогти, звертайтесь ще!