Правила виписки податкових накладних для нерезидента-орендодавця в Україні

Якщо замовником перегородки є філія нерезидента, то маємо враховувати наступне при складанні ПН:

1) за визначенням п. 14.1.122 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)6

"14.1.122. нерезиденти - це:

а) іноземні компанії, організації, партнерства та інші об’єднання осіб, утворені відповідно до законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України, а також правові утворення без статусу юридичної особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав або територій, які не є резидентами України, відповідно до положень цього Кодексу;"

2) Правила заповнення ПН залежать від того, як буде здійсненя ця операція:

- якщо це буде дійсно передача матеріального об`єкта по видатковій накладній (акту приймання-передачі) їм у власність, то ПН Ви складаєте в загальному порядку як на неплатника ПДВ - Назава покупця "Неплатник", ІПН - 100000000000, код причини невидачі покупцю - 02.

- якщо це буде компенсація витрат на створення перегородки - як послуга за договором оренди, тоді за визначенням Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

"12. ...У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

Код причини невидачі покупцю - 21 (складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!