Податкові наслідки імпорту послуг та відображення в 4ДФ

Контрагент – нерезидент фізособа мають отримати в Україні тимчасовий ІПН або надати дані паспорту або іншого докумена, за якими його ідентифікує податкова

1.ТОВ – замовник послуг у фізоособи – нерезидента є податковий агентом щодо такого доходу. Укладаючи договір з такою фізособою треба подбати про отримання ІПН. Адже такий дохід потрібно показати в 4 ДФ податкового розрахунку.

В податковій ІПН може отримати або сам нерезидент або інші особа в Україні, приміром бухгалтер ТОВ, за дорученням фізособи – нерезидента.

2. ТОВ , як податковий агент має утримати із суми нарахованого доходу фізособи ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Дійсно, за довідкою можна застосувати норми конвенції про усунення подвійного оподаткування і зменишити або взагалі не нарахувати ПДФО. Але ВЗ залишається.

Для його відображення в 4 ДФ формується рядок по фізособі – нерезиденту із тимчасовим ІПН. В графах 3а/3 – сума винагороди. В графах 4а/4 -,00, в графах 5а/5 – сума ВЗ. В графі 6- «102».

В графі 2 зазначаєте або тимчасовий ІПН або паспортні дані (серію та номер) або інший ідентифікатор, за яким нерезидент обліковується в податковій.

3.Якщо нерезидента із доходом не відобразити в 4 ДФ під час податкової перевірки є ризик отримати від податкової штраф 1020 грн за п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388

Раді допомогти, звертайтесь ще!