Реорганізація ПП в ТОВ: звітність, податкові накладні та проблеми

Декларація з податку на прибуток

Якщо дата припинення ПП припадає на квартал (наприклад, ІІ квартал), об'єкт оподаткування для такого ПП визначається за період з початку року до дня, на який припадає дата його припинення. У полі «Особливі відмітки» декларації необхідно проставити позначку «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації». До декларації обов'язково додається фінансова звітність.

Податкова служба трактує ТОВ, створене внаслідок перетворення, як новостворене підприємство для цілей податку на прибуток.

Для новоствореного підприємства (ТОВ) першим звітним періодом є рік з дати взяття його на облік як платника податку на прибуток до 31 грудня відповідного року.

Тобто, ТОВ подасть свою першу декларацію вже за підсумками всього року (до 1 березня наступного року), відобразивши в ній виключно результати діяльності з 18 травня по 31 грудня.

Роз’яснення ДПС https://tax.gov.ua/broshuri-ta-listivki/956751.html

ПДВ-реєстрація

Яку підставу перереєстрації зазначати у заяві за формою №1-ПДВ — «Реорганізація шляхом перетворення». Якщо заява для перереєстрації не буде подана протягом 10 робочих днів, реєстрація платника ПДВ підлягає анулюванню.

За результатами перереєстрації дата реєстрації платником ПДВ та індивідуальний номер платника ПДВ не змінюються.

Реєстрація податкових накладних (ПН)

При перетворенні ІПН та дата ПДВ-реєстрації не змінюються, а анулювання реєстрації не відбувається (п. 184.7, п. 198.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447).

Перехідний період:

• До моменту перереєстрації в системі ДПС (зазвичай кілька днів після 18 травня) ПН виписуються та реєструються від імені ПП.
• Після оновлення даних у кабінеті платника — ПН виписуються вже від імені ТОВ.

Ліміт в СЕА ПДВ: усі кошти на електронному рахунку, реєстраційний ліміт та накопичений податковий кредит переходять до ТОВ у повному обсязі автоматично.

Відмова від ПФУ

ПФУ надсилає заперечення (відмову) реєстратору, якщо за підприємством числиться заборгованість або не здано звітність.

Зверніться до вашого відділення ПФУ та отримайте копію рішення про заперечення. Найчастіше причинами є:

• Несплачені штрафи, пеня або недоїмка з ЄСВ.
• Неподана або помилкова звітність.

Після усунення проблем ПФУ самостійно відкличе заперечення в електронній системі (або видасть довідку про відсутність заборгованості), після чого державний реєстратор зможе завершити процедуру перетворення підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!