Відображення впливу фізичних та юридичних осіб у ТОВ

У структурі власності ТОВ вирішальний вплив розраховується через сумування часток прямого та непрямого володіння.

Кінцевий бенефіціарний власник (КБВ) визначається відповідно до п. 30 ч. 1 ст. 1 Закону від 06.12.2019 № 361-IX (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n6). КБВ може бути виключно фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи — безпосереднє або через ланцюг контролю/володіння.

Поріг для визначення КБВ — володіння часткою не менше 25% статутного капіталу або прав голосу.

1. Фізична особа №1 є КБВ з прямим вирішальним впливом. Вона безпосередньо володіє часткою 37,1% у статутному капіталі ТОВ, що перевищує поріг у 25%.

2. Фізична особа №2 є КБВ з прямим та непрямим вирішальним впливом. Вона безпосередньо володіє часткою 38% у статутному капіталі ТОВ (прямий вплив), а також є єдиним засновником (100%) юридичної особи-учасника, яка, своєю чергою, володіє 24,9% статутного капіталу ТОВ (непрямий вплив). Сукупна аналітична міра впливу — 62,9%.

3. Юридична особа-засновник є прямим учасником ТОВ з часткою 24,9%, однак КБВ не є, оскільки за законом ним може бути лише фізична особа. Вона виступає проміжною ланкою, через яку Фізична особа №2 здійснює непрямий вирішальний вплив.

Як відображати в офіційних документах

Схема структури власності (графічна частина):

Від Фізичної особи №2 мають іти дві лінії зв'язку — пряма лінія до ТОВ з підписом «38%» та лінія до юридичної особи з підписом «100%», від якої окрема лінія до ТОВ з підписом «24,9%». На схемі біля блоку Фізичної особи №2 зазначаються обидві позначки — ПВВ (прямий вирішальний вплив) і НВВ (непрямий вирішальний вплив).

Від Фізичної особи №1 — пряма лінія до ТОВ з підписом «37,1%» та позначка ПВВ.

Реєстраційна форма (Форма 2):

Для Фізичної особи №1: у полі типу впливу зазначається «Прямий вирішальний вплив», відсоток — 37,1%.

Для Фізичної особи №2 у паперовій формі відповідно до офіційних зразків Мінфіну позначаються обидва типи — прямий та непрямий.

У полі «Характер бенефіціарного володіння (контролю)» текстом описується повний ланцюг:«Особа здійснює прямий вплив у розмірі 38% шляхом безпосереднього володіння часткою у статутному капіталі ТОВ, а також непрямий вплив у розмірі 24,9% через (повна назва юридичної особи, код ЄДРПОУ), єдиним засновником якої є ця особа (100%) і яка володіє 24,9% статутного капіталу ТОВ».

Цифра 62,9% є аналітичною сукупною мірою впливу — вона наводиться у текстовому поясненні під графічною схемою структури власності, але не вноситься як окреме число у стандартизовані поля реєстраційної форми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!