Чи захищає статус резидента Дія Сіті від перевірок

Ні, статус резидента Дія Сіті не забороняє проведення податкових або інших перевірок. Законодавство не містить норми, яка б звільняла резидентів Дія Сіті від державного контролю лише через наявність такого статусу.

Відповідно до ст. 13 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/go/1667-20 резиденти Дія Сіті зобов’язані подавати до Мінцифри звіт про відповідність та незалежний висновок аудитора. Неподання звітності або невідповідність критеріям резидентства може стати підставою для втрати статусу резидента Дія Сіті.

Податковий контроль здійснюється відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Резиденти Дія Сіті залишаються платниками податків, незалежно від того, застосовують вони податок на особливих умовах чи загальну систему оподаткування. Тому на них поширюються норми ПКУ щодо камеральних, документальних та фактичних перевірок. Спеціальних положень, які б забороняли перевірки саме резидентів Дія Сіті, ПКУ не містить.

Під час воєнного стану діють загальні обмеження щодо перевірок для всіх суб’єктів господарювання. Зокрема, після набрання чинності Законом №3453-IX з 01.12.2023 було значно розширено підстави для проведення документальних планових податкових перевірок. Водночас мораторій продовжує діяти лише щодо платників податків із територій активних бойових дій або тимчасово окупованих територій.

Щодо неподаткових перевірок, Постановою КМУ №303 від 13.03.2022 встановлено припинення проведення планових заходів державного нагляду (контролю) на період воєнного стану. Позапланові перевірки допускаються за наявності підстав, пов’язаних із загрозою правам та законним інтересам, життю і здоров’ю людей, навколишньому природному середовищу або безпеці держави.

Стаття 3 Закону №1667-IX гарантує стабільність правового режиму Дія Сіті протягом 25 років, однак така гарантія стосується умов функціонування режиму, податкового навантаження та базових правил його застосування, а не скасування контрольних повноважень державних органів.

Отже, резидент Дія Сіті має право на спеціальний режим оподаткування та інші переваги, але контролюючі органи можуть перевіряти правильність нарахування податків, дотримання критеріїв резидентства та виконання вимог законодавства, зокрема критеріїв, визначених ст. 5 Закону №1667-IX https://zakon.rada.gov.ua/go/1667-20.

Раді допомогти, звертайтесь ще!