Перерахунок ПДВ для експедиторських послуг нерезиденту: необхідність чи ні

Якщо Ви маєте на увазі розподіл вхідного податкового кредиту по ПДВ та нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4967) то - так, Вам терба робити такий розполід та нараховувати умовні ПЗ за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4967) по придбаним товарам/послугам "подвійного призначення", оскільки у Вас наявні:

- оподатковані операції - перевезення вантажів, ставка ПДВ 20 % або 0% (як перевезення міжнародні)

- неоподатковані операції - винагорода експедитора не оподатковується ПДВ, якщо замовником експедиції є нерезидент (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4496).

В якості товарів/послуг, що можуть піти під розподіл, будуть такі, на які вказує ДПСУ наприклад в аналогічній ситуації (є пільгові і непільгові операції) - ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь.:

..якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Рекомендуємо наказом по підприємству затвердити перелік таких придбань товарів/послу, які підуть під розподіл, наприклад: послуги оренди офісу, комунальні послуги по офісу, придбання канцтоварів, оргрентіки, автомобілів для адмінстартивних цілей, кантовари (папір, інше), придбання пального для заправки авто директора та придбання самої машини.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!