Виправлення номенклатури товару для коректного продажу

AI-Консультант надав правильну базову норму законодавства. Щоб вам було ще зручніше застосувати це на практиці, додаю для вас практичне доповнення:

Якщо неправильну номенклатуру зазначено в ПН за 2022 рік, зареєструвати РК до неї зараз неможливо через сплив 1095 календарних днів. Помилку потрібно оформити документально, виправити аналітичний облік товару, а подальший продаж здійснювати за правильною назвою.

За пунктом 192.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та пунктом 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text, РК не може бути зареєстрований пізніше 1095 календарних днів із дати складання ПН. Для будь-якої ПН, складеної у 2022 році, цей строк уже минув.

Якщо виправляється номенклатура за раніше отриманою передоплатою або в первинних документах 2022 року, сторони укладають додаткову угоду про її уточнення. На підставі угоди та встановленої помилки складається бухгалтерська довідка. Документальне підтвердження облікових записів передбачене статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text та пунктом 44.1 ПКУ.

За позицією контролюючих органів, якщо після спливу 1095 днів у рахунок попереднього авансу відвантажується товар з іншою номенклатурою, уточнення оформлюється додатковою угодою та бухгалтерською довідкою. Нову ПН на таке відвантаження складати й повторно нараховувати ПДВ не потрібно.

Якщо помилка спричинила розбіжності складських залишків — фактично є товар «Б», а в обліку значиться товар «А», — проведіть внутрішню інвентаризацію або оформіть акт установлення розбіжностей чи бухгалтерську довідку про технічну помилку на рахунку 28 «Товари». Виправте складські картки та аналітичний облік відповідно до фактичних залишків. Подальші нові продажі оформлюйте видатковими накладними та ПН із правильним найменуванням і кодом УКТ ЗЕД.

Для інших ПН, щодо яких 1095 днів ще не минули, помилку в назві без зміни ціни та кількості виправляють одним «нульовим» РК із кодом причини 104 «Зміна номенклатури» у графі 2.1. Першим рядком зі знаком «−» анулюють помилкову позицію, зазначаючи у графі 1.2 номер відповідного рядка ПН. Другим рядком зі знаком «+» додають правильну позицію з новим номером у графі 1.2, якого раніше в ПН не було.

У графі 2.2 обох рядків зазначають однаковий номер групи коригування, наприклад 1. Заповнюють кількісні графи 7 та 8, а графи 9 та 10 залишають порожніми. Оскільки сума компенсації не змінюється, РК реєструє постачальник.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊