🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як ФОП на спрощеній системі правильно перевиставити електрику орендарю
Безпечніший варіант для ФОП 3 групи 5% - не оформлювати електроенергію як «відшкодування комунальних послуг» окремим платежем, а включити її в склад орендної плати (як змінну частину оренди), щоб уся сума оподатковувалась як дохід ФОП-єдинника.
На сьогодні ДПС займає позицію, що якщо ФОП-орендодавець окремо отримує від орендаря компенсацію (відшкодування) вартості комунальних послуг, зокрема електроенергії, то така сума не є доходом ФОП, а є доходом звичайної фізичної особи та повинна оподатковуватись ПДФО 18% і військовим збором 5% (ЗІР категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444, п. 177.6 ПКУ, пп. «г» пп. 164.2.17 ПКУ, пп. 164.2.20 ПКУ).
У такому випадку орендар (якщо це юрособа або ФОП) визнається податковим агентом та зобов’язаний утримувати ПДФО і ВЗ із суми компенсації електроенергії та відображати виплату у додатку 4ДФ. Це створює значні податкові ризики та додаткове адміністрування.
Тому для ФОП на спрощеній системі 3 групи 5% рекомендовано оформлювати оплату електроенергії не як окреме «відшкодування комунальних послуг», а як складову орендної плати. Такий підхід підтверджується ІПК ДПС від 19.11.2024 №5320/ІПК/99-00-24-03-03, де зазначено, що якщо комунальні платежі включені до орендної плати, то вся сума оподатковується як дохід ФОП-єдинника.
Якщо орендар споживає дуже великі обсяги електроенергії, найбільш юридично чистим варіантом може бути переоформлення договору з постачальником електроенергії безпосередньо на орендаря (за наявності технічної можливості та окремого вузла обліку). У такому випадку орендар самостійно сплачуватиме електроенергію постачальнику, а у ФОП взагалі не виникатиме питання перевиставлення електрики.
Більше інформації у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi та https://7eminar.ua/news/3602-yak-u-dogovori-orendi-viznaciti-umovi-shho-ne-vidbuvajetsya-kompensaciya
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Що означає термін "відносимо на затрати" у бухгалтерії
Є відповідь АІ
Документи та проводки для модернізації будівлі: повний цикл
Цикл бухгалтерських проводок і документи для купівлі основних засобів
Цикл бухгалтерських проводок при придбанні МНМА: детальний опис
Цикл бухгалтерських проводок при купівлі основних засобів
Як визначити офіси та приміщення у власності ТОВ
Собівартість орендованих приміщень: складові та важливі аспекти ремонту
Чи необхідно укладати трудовий договір з новими працівниками
Оформлення надання транспортних послуг без обліку витрат на бензин
Є відповідь АІ
Облік товарних запасів ФОП при продажу Старлінків юридичним особам
Чи зобовязаний ФОП вести облік товарних запасів в такому випадку? Загалом в порядку 231 я не знайшла в переліку Старлінків взагалі…
Є відповідь АІ
Облік надлишкового цукру-стіка в ПДВ: нюанси та наслідки
Проблеми з поверненням товару: РК по коду 301 безпечний
Чи можна наймати працівників при нульовому доході у вересні
Фоп відкрився 1 вересня 2026 року ,на єдиному податку буде з 1 жовтня, то чи може у вересні прийняти працівника на роботу ,коли у вересні дохід буде нульовим…
Є відповідь АІ
Чи можна розблокувати ПН, виписану у серпні 2025 року
Відсутність нарахування податку на нерухомість: що робити далі
Є відповідь АІ
Оплата медичного огляду сторожа: вихідний день чи робоча зміна
Чи має уповноважена особа право підписувати накладні на курчат
Розрахунок зарплати, лікарняних та прогульних днів працівника
Є відповідь АІ
Чи потрібно виписувати податкову накладну при безкоштовній передачі
Виплата лікарняних та заповнення додатку Д1 у звітності
А в рядку 14 додатку Д1 пишемо 31 календарний день перебування у трудових відносинах…
