Відображення операцій з податку на прибуток у декларації юрособи

На нашу думку, в цій ситуації Ви надали благодійну допомогу неприбутковій організації в грошовій формі (оплатили за неї рахунок на оплату за ТМЦ, які постачалися на неприбуткову організацію).

Тому в бухобліку могло бути так в 2025 році

Дт 631 Кт 311 - 400 000 - перерахували кошти на постачальника ТМЦ для НО

Дт 377 Кт 631 - 400 000 - отримали лист підтвердження від Но про отриману оплату (рекомендуємо це зробити)

Дт 949 Кт 377 - 400 000 - списали на витрати суму благодійної допомоги, наданої коштами НО.

Відповідно, суму благодійної допомоги в 400 000 грн. маєте відобразити в декларації за 2025 рік.

ДПСУ в ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43518) вказує наступне:

"Чи здійснює підприємство – платник податку на прибуток коригування фінансового результату до оподаткування у разі оплати ним для військової частини вартості ремонту техніки на СТО та поставки дронів, чи вважаються такі платежі благодійною допомогою та на підставі яких підтверджуючих документів?
ВідповідьКоротка:
Підприємство – платник податку на прибуток підприємств не здійснює коригування фінансового результату до оподаткування у разі здійснення оплати вартості ремонту техніки та поставки дронів для військової частини, що здійснюються за відповідними тристоронніми договорами між благодійником (підприємством – платником), набувачем благодійної допомоги (військовою частиною) та надавачем послуг (СТО) та/або постачальником товарів на підставі підтверджуючих документів. Такі платежі вважаються благодійною допомогою, що відповідають вимогам п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.
Питання порядку відображення у бухгалтерському обліку та документального підтвердження господарських операцій платника податків з добровільного перерахування коштів, передання товарів, виконання робіт та надання послуг, у тому числі під час воєнного стану для потреб забезпечення оборони держави, належать до компетенції Міністерства фінансів України."

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо бухобілку даної операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!