Правила заповнення в4 дф підприємців при різних місяцях виплат

Якщо акт або накладна оформлені в одному місяці, а оплата проведена в іншому, у 4ДФ нарахування та виплату потрібно показувати окремо у відповідних місяцях.

Для виплат ФОП застосовується загальний порядок відображення доходів у додатку 4ДФ згідно з Порядком №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text. Правило, за яким нарахована і виплачена сума можуть відображатися в одному місяці, якщо виплата здійснена до 7 числа наступного місяця, стосується лише заробітної плати з ознакою доходу «101» і не застосовується до виплат підприємцям.

Тому якщо акт або накладна датовані квітнем, а оплата проведена у травні, у квітні потрібно відобразити лише нарахування, а у травні — лише виплату.

У місяці підписання акта або накладної заповнюється графа 3а «Сума нарахованого доходу». Саме в цей момент виникає зобов’язання перед ФОП на підставі первинного документа.

У місяці фактичної оплати заповнюється графа 3 «Сума виплаченого доходу», оскільки саме тоді відбувається перерахування коштів підприємцю.

Для виплат ФОП у межах підприємницької діяльності застосовується ознака доходу «157».

Якщо ФОП надав документи про державну реєстрацію, ПДФО та військовий збір не утримуються відповідно до ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, тому графи щодо утриманих податків не заповнюються або в них зазначаються нулі.

Якщо акт оформлено у квітні, а оплату здійснено у травні, відображення буде таким.

У 4ДФ за квітень:

графа 3а — сума за актом;

графа 3 — 0,00;

графа 6 — «157».

У 4ДФ за травень:

графа 3а — 0,00, якщо нових актів не було;

графа 3 — фактично виплачена сума;

графа 6 — «157».

Якщо спочатку був аванс, а акт підписано пізніше, тоді у місяці оплати заповнюється графа 3, а графа 3а буде заповнена вже у місяці оформлення акта або накладної.

Подання даних у одному місяці, якщо нарахування та виплата фактично відбулися у різних періодах, вважається поданням недостовірних відомостей. Відповідальність передбачена п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!