Огляд обліку для підприємств з оборотом понад 40 млн грн

Давайте розглянемо Ваше питання:

Якщо підприємство у 2025 році перевищило дохідний критерій 40 млн грн, то у 2026 році головна зміна – Ви стаєте платником податку на прибуток, який застосовує податкові різниці. І тут уже "чисто бухгалтерського" обліку недостатньо.

1. Перехід на квартальну звітність

Згідно з п. 137.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 , оскільки Ваш дохід за 2025 рік перевищив 40 млн грн, у 2026 році Ви зобов'язані звітувати з податку на прибуток поквартально.

• Термін подання: протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
• Порада: не забувайте, що разом із квартальною декларацією Ви тепер зобов'язані щоразу подавати і проміжну фінансову звітність (Баланс та Звіт про фінрезультати).

2. Обов'язкове застосування податкових різниць

Це найбільш важлива та трудомістка зміна. Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 , при перевищенні ліміту в 40 млн грн Ви втрачаєте право на незастосування податкових різниць.

• Додаток РІ: тепер Ви повинні коригувати свій фінансовий результат на всі різниці, передбачені Розділом III ПКУ (амортизація ОЗ, резерви, штрафи, операції з нерезидентами тощо).
• Амортизація: Вам доведеться вести паралельний податковий облік амортизації основних засобів, оскільки податкові та бухгалтерські строки корисного використання часто не збігаються.

3. Зміна форми фінансової звітності

Виходячи з доходу 40 млн грн (це приблизно 1 млн євро за поточним курсом), вам слід перевірити критерії за ст. 2 Законом про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51 .

• Швидше за все, Ви перестаєте бути «мікропідприємством» і стаєте «малим підприємством» (якщо перевищили інші критерії за активами та працівниками протягом двох років поспіль).
• Це означає перехід на форми 1-м та 2-м (замість 1-мс, 2-мс). Коли ж Ви перевищите критерії «малого», доведеться готувати повний пакет звітності, як для середнього або великого підприємства.
• Але якщо Ви залишились мікро, то в плані фінзвітності для Вас зміниться лише те, що Вам потрібно тепер подавати проміжкову фінзвітність, як додаток до Декларації з прибутку, яку тепер Ви подаєте поквартально.

Отже:

• Встановіть у Вашій програмі налаштування "застосовувати податкові різниці".
• Підготуйтеся до першого квартального звіту у травні 2026 року.
• Проаналізуйте договори з нерезидентами та неприбутковими організаціями на предмет виникнення коригувань у 15% та 30% відповідно.

Раджу Вам ознайомитись із статтею на нашому сайті https://7eminar.ua/news/2950-finansovii-zvit-malogo-pidprijemstva-formi-1-m-2-m

Раді допомогти, звертайтесь ще!