Як правильно розрахувати податкові зобов’язання для ФОП в Україні

Для розрахунку іноземного доходу (заробітної плати) та визначення курсу НБУ необхідно орієнтуватися на дату отримання доходу на поточний рахунок (п.164.4 ПКУ).

ЗІР, категорія 103.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43301

Тобто, Ви берете суму нарахованого доходу («брутто») за конкретний місяць, але перераховуєте її у гривню за курсом НБУ, який діяв саме на день фактичного зарахування (виплати) цієї зарплати на рахунок.

З метою уникнення подвійного оподаткування між Україною та 70 країнами (в т.ч. Великою Британією) підписані міжнародні угоди.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/826_648#Text

Ці угоди, зокрема, передбачають, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні.

Тобто, якщо в іноземній країні утримано, наприклад, ПДФО 15%, то потрібно доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО.

Військовий збір

Норми міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування поширюються виключно на ПДФО. Тому податки, сплачені у Великій Британії, не зменшують суму військового збору в Україні.

Військовий збір (5%) вираховується з тієї ж повної суми нарахованого іноземного доходу (брутто), переведеного в гривню за курсом НБУ.

Дохід декларується на підставі довідки про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповід

Дохід, отриманий за кордоном відображають в рядку 10.10 розділу ІІ.

Додатково «Довідка про сплату податку за кордоном: основні вимоги»https://7eminar.ua/news/8366-dovidka-pro-splatu-podatku-za-kordonom-osnovni-vimogi

Раді допомогти, звертайтесь ще!