Як правильно розрахувати податкову пільгу для ТОВ

Суму пільги слід рахувати, виходячи із суми перенесеного збитку, який повністю або частково перекриває прибуток звітного періоду.

У категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували, що сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.

При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.

Отже, суму пільги в цьому разі Вам слід визначити так: берете Ваш "перенесений" збиток (тобто 10079408 грн) в межах показника 04 деки за 1 кв. 2026 р. (без урахування "перенесеного" збитку) і визначаєте 18% від цієї суми. Тобто, судячи із запитання, суму пільги Вам слід визначати, виходячи із суми 1105278 грн (1 101 159 грн + 3700 грн + 419 грн). Відповідно сума пільги складатиме 198 950,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!