Податкові наслідки продажу вантажного автомобіля фізичній особі

Продати автомобіль підприємство може за будь-якою вартістю, за домовленості з покупцем.

В бухобліку:

• Дт 286 Кт 105 - списали залишкову вартість на дату прийняття рішення про продаж (наказ)


• Дт 131 Кт 105 - списали нарахований знос


• Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю


• Дт 712 Кт 641/ПДВ – нараховано ПДВ


• Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

ПДВ

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).
Якщо договірна вартість > залишкової, то нараховуєте ПДВ на договірну вартість.

Щодо продажу фізособі

Якщо підприємство продає ОЗ (автомобіль) фізособі та ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо (ст. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627).

У Вашому випадку автомобіль продали по ринковій ціні, що підтверджене експортною оцінкою. Тому оподаткування ПДФО та ВЗ не буде.

Транспортного податку не буде.

Вантажні автомобілі не є об’єктом оподаткування транспортним податком, тільки легкові (п. 267.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6410).

Раді допомогти, звертайтесь ще!