Уточнення об'єднаної звітності: заповнення граф та можливі штрафи

Розглянемо Ваші питання:

1) Виправити помилку, допущену в рядку 108 «Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді» заголовної частини Податкового розрахунку, шляхом подання розрахунку з типом «Уточнюючий» неможливо.

Чинний порядок коригування даних об'єднаної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ не передбачає механізму для внесення змін до реквізитів заголовної частини розрахунку після закінчення граничного терміну його подання.

https://7eminar.ua/news/4839-yak-provesti-koriguvannya-rekvizitiv-ryadkiv-07-108-zagolovnoyi-castini-rozraxunku

2) Порядок виправлення несумових помилок у Додатку 1:

• для виключення одного помилкового рядка з попереднього звіту повторюємо всі графи такого рядка, і в графі 25 Додатку 1 зазначаємо ознаку «1» – на виключення рядка;
• для введення правильного або пропущеного рядка потрібно повністю правильно заповнити всі його графи і у графі 25 зазначити ознаку «0» – на введення рядка

3) В Додатку 5 має бути два рядки з ознаками 1/0 в графі 20.

• Помилковий рядок в Додатку 5 дублюється, як в поданому звіті і вилучається за допомогою ознаки "1" в графі 20.
• Рядок з правильними даними додається з ознакою "0" у відповідній графі.

Податковий розрахунок з типом форми «Уточнюючий» подається у складі головного розрахунку та тільки Додатку 1 та Додатку 5, в якому потрібно виправити помилки.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного місяця, тому, якщо Звітний Податковий розрахунок за звітний місяць був № 1, то Уточнюючий за цей місяць буде № 2.

У заголовній частині Розрахунку заповнюємо рядки 01—05, рядки 07-110 не заповнюються, а в рядку 061 та 065 проставляємо позначку, що подаємо Д1 та Д5 та кількість аркушів.

4) Відповідальність

За таке уточнення (коли виправляються лише реквізити, а суми податків та ЄСВ не змінюються) штрафні санкції відсутні. Штрафи застосовуються лише у випадку, якщо помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку або зміни платника.

Оскільки ви уточнюєте статистичну ознаку (нове робоче місце) і це не змінює суму нарахованого ПДФО/ВЗ/ЄСВ, цей штраф не має застосовуватися.

Приклади заповнення у матеріалі: https://7eminar.ua/news/2008-vipravlennya-pomilok-v-zarplatnii-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!