Мотиваційна винагорода: чи потрібні акт та податкова накладна

Так, покупець повинен виписати акт та податкову накладну (ПН), оскільки отримання мотиваційної виплати (бонусу) за обсяги закупівель розцінюється як надання маркетингових послуг. Продавець, своєю чергою, має оформити документ на передачу ноутбука (видаткову накладну або акт) та також зареєструвати ПН на постачання товару.

Згідно з роз’ясненнями контролюючих органів та сталою практикою, якщо покупець отримує мотиваційну виплату (бонус) за виконання умов договору (досягнення обсягу закупівель), ця операція для цілей обліку та оподаткування вважається оплатою за надані покупцем маркетингові послуги. У цій ситуації покупець стає постачальником послуг, а продавець товарів — їх замовником.

Документування та ПДВ у покупця

Акт: Покупець має скласти акт приймання-передачі наданих (маркетингових) послуг. Оскільки винагорода надається в натуральній формі (ноутбук), вартість послуг в акті має дорівнювати вартості цього ноутбука (без ПДВ або з ПДВ, залежно від умов договору).
Податкова накладна: На дату виникнення податкових зобов'язань (зазвичай це дата підписання акта або отримання винагороди) покупець зобов'язаний скласти та зареєструвати ПН на суму отриманого бонусу. Базою оподаткування буде договірна вартість послуг, яка відповідає вартості ноутбука Податковий кодекс України, п. 187.1.

Документування та ПДВ у продавця (передача ноутбука)

Первинний документ: Передача ноутбука покупцеві є операцією з постачання товару. Продавець повинен оформити видаткову накладну або акт приймання-передачі товару (ноутбука), що містить усі обов'язкові реквізити Закон про бухоблік, ст. 9.
Податкова накладна: Продавець також зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на операцію з постачання ноутбука та зареєструвати відповідну ПН на ім'я покупця.

Ціна в документах Ціна в акті на маркетингові послуги має відповідати вартості ноутбука, визначеній у мотиваційному договорі або додатковій угоді. Якщо в договорі вартість не вказана, вона визначається за справедливою (ринковою) вартістю товару. Фактично відбувається взаємозалік: покупець «продає» послугу, а продавець «продає» ноутбук в рахунок оплати цієї послуги.

Оскільки операція передбачає обмін послуги на товар (бартерний елемент у розрахунках), сторонам доцільно підписати акт взаємозаліку зустрічних однорідних вимог після того, як обидві сторони оформлять свої первинні документи (акт на послуги та накладну на ноутбук).

Раді допомогти, звертайтесь ще!