Проводки для закриття рахунків 632 та 362 у бухобліку

Давайте розглянемо Ваше питання:

Перед тим як робити записи, обов’язково складіть Бухгалтерську довідку, у якій зафіксуйте: "Валютний залишок станом на [дата] становить 0.00, сумовий залишок [сума] підлягає списанню на курсові різниці".

Проводки для закриття залишків:

Якщо у Вас висить дебетовий залишок (Ви "в мінусі" по гривні):

• Дт 944 (або 945 "Втрати від операційної курсової різниці") - Кт 632 (362).
  Це означає, що курс змінився не на Вашу користь і Ви закриваєте цей розрив на витрати періоду.

Якщо у Вас висить кредитовий залишок (залишилася "зайва" гривня):

• Дт 631 (362) - Кт 714 "Дохід від операційної курсової різниці".
  Це Ваш "паперовий" дохід, який виник через коливання курсу.

Нюанс із "немонетарними" статтями

Якщо Ваш залишок на 632 або 362 рахунку виник через аванси (передоплати), то згідно з п. 6 НП(С)БО 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 , така заборгованість є немонетарною і курсові різниці по ній не нараховуються.

• Якщо Ви помилково нарахували там курсову різницю - її потрібно просто "відсторнувати" або списати на фінансовий результат (рахунок 44), якщо це помилка минулих років.

Порада: Перш ніж робити ручні проводки, перевірте у Вашій обліковій програмі, чи запущена обробка "Переоцінка валютних коштів" на дату останньої операції по контрагенту. Іноді достатньо просто перепровести документи у хронологічному порядку, і програма сама "схлопне" ці копійки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!