Як виправити помилку при складанні документації для податкової

Так, можна визнати помилку в оформленні документа, але обов’язково довести, що фактично була поставка товару, і підтвердити це додатковими документами.

У цій ситуації правильна позиція - не просто сказати «це помилка», а пояснити, що була допущена помилка у формі первинного документа (акт замість видаткової накладної), при цьому сутність господарської операції - саме поставка товару - залишається незмінною.

Відповідно до ст. 9 Закону України №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», первинний документ підтверджує господарську операцію за умови наявності обов’язкових реквізитів. При цьому згідно зі ст. 4 цього Закону діє принцип превалювання сутності над формою, тобто визначальним є зміст операції, а не назва документа.

Разом з тим, для платника єдиного податку 2 групи важливо уникнути перекваліфікації операції. Якщо податкова сприйме акт як підтвердження надання послуг, а не продажу товару, це може створити ризики щодо відповідності умовам спрощеної системи, що потенційно загрожує анулюванням статусу платника ЄП.

Тому у поясненні до податкового органу потрібно чітко зазначити: що між сторонами фактично відбувалась поставка товару (згідно договору), акт виконаних робіт був використаний помилково як форма документа,
господарська операція підтверджується іншими документами, дохід повністю включений до декларації платника єдиного податку за 2021 рік відповідно до п. 292.1 Податкового кодексу України, податкові зобов’язання сплачені у повному обсязі.

Підкріпити пояснення доказами. Рекомендується підготувати максимально повний пакет документів: договір (із ознаками поставки товару), рахунки, банківську виписку, товарно-транспортні накладні або інші документи на переміщення товару, листування з контрагентом, за можливості - лист-підтвердження від контрагента про отримання товару.

У поясненні потрібно підкреслити, що помилка є виключно технічною, не вплинула на суму доходу та не призвела до заниження податкових зобов’язань, що відповідає вимогам глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

Отже, прийдеться визнати помилку у формі документа, але через документи і пояснення довести реальність поставки товару, оскільки без цього існує ризик перекваліфікації операції та негативних наслідків для перебування на єдиному податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!