Чи потрібно подавати декларацію про доходи, відкривши ФОП

Так, подавати декларацію потрібно.

Оскільки власниця вашого ТОВ є громадянкою України та має зареєстрований бізнес в Україні (частку у статутному капіталі ТОВ), вона, згідно з нормами Податкового кодексу України, вважається податковим резидентом України.

Це означає, що вона зобов’язана звітувати про всі свої доходи, отримані як в Україні, так і за кордоном (зокрема від діяльності закордонного ФОП).

Згідно зі ст. 14.1.213 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), фізична особа вважається резидентом України, якщо відповідає хоча б одному з критеріїв:

• Центр життєвих інтересів. Наявність бізнесу (ТОВ), постійного місця проживання членів сім'ї або реєстрація як ФОП в Україні є ключовими ознаками того, що особа залишається резидентом України.


• Громадянство. Якщо неможливо визначити центр життєвих інтересів або місце постійного проживання, визначальним фактором є громадянство України.


• Перебування в Україні. Понад 183 дні протягом податкового року.

У законодавстві України не передбачено процедури автоматичної відмови від статусу податкового резидента. Доки особа не змінила громадянство або не пройшла складну процедуру виїзду на постійне місце проживання (ПМП) зняттям з усіх обліків, податкова служба вважатиме її резидентом.

Як уникнути подвійного оподаткування

Україна має чинні угоди про уникнення подвійного оподаткування з більшістю країн ЄС та світу. Це дозволяє зараховувати податки, сплачені за кордоном, у рахунок сплати ПДФО в Україні.

Для цього потрібно отримати від податкового органу країни, де відкрито ФОП, довідку про суму сплаченого податку та базу оподаткування. Ця довідка має бути легалізована (апостильована) та офіційно перекладена на українську мову.

Міжнародні угоди зазвичай не поширюються на військовий збір. Тому, навіть якщо ПДФО буде перекрито закордонними податками, 5% військового збору доведеться сплатити в бюджет України в повному обсязі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!