Коли подавати повний чи скорочений звіт по КІК

Повний Звіт КІК подається, якщо на дату подання декларації є можливість скласти фінансову звітність КІК та розрахувати її скоригований прибуток; скорочений Звіт — якщо такої можливості немає.

Контролююча особа подає Звіт або скорочений Звіт одночасно з річною декларацією. Якщо немає можливості підготувати фінансову звітність КІК або розрахувати скоригований прибуток до граничного строку подання декларації, подається саме скорочений Звіт (пп. 39².5.4 ПКУ, Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Після подання скороченого Звіту повний Звіт обов’язково подається до кінця календарного року, наступного за звітним.

Форми звітності затверджені Наказом 254 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text.

Ідентифікатори форм:

для юросіб:
Звіт КІК — J0108701
Скорочений Звіт КІК — J0108601

для фізосіб:
Звіт КІК — F0108701
Скорочений Звіт КІК — F0108601

Строки подання:

для юридичних осіб — протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року (пп. 49.18.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text);

для фізичних осіб — до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Повний Звіт подається щодо кожної КІК окремо та до нього додаються належним чином засвідчені копії фінансової звітності КІК.

Якщо після подання скороченого Звіту за повним Звітом виникає збільшення об’єкта оподаткування, подається уточнююча декларація, при цьому штрафні санкції та пеня не застосовуються (пп. 39².5.4 ПКУ).

Детально позицію ДПС викладено у ЗІР: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39619

Раді допомогти, звертайтесь ще!