Як отримати фінансову допомогу ФОПу без податкових витрат

ФОП на єдиному податку може отримати кошти без 18% і 5% лише як поворотну фінансову допомогу (позику) з обов’язковим поверненням протягом 12 місяців, але інший ФОП-єдиноподатник не має права надавати таку допомогу - це порушення його системи оподаткування.

ФОП – платник єдиного податку має право отримати поворотну фінансову допомогу, яка не включається до доходу за умови її обов’язкового повернення, що прямо випливає з визначення такої допомоги у пп. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n762.

Отримана сума не оподатковується єдиним податком, якщо вона повертається у встановлений строк, оскільки не є доходом підприємця відповідно до правил формування доходу платника ЄП (ст. 292 ПКУ).

Важливо, що для ФОП на єдиному податку діє спеціальна умова: якщо поворотна фінансова допомога не повернута протягом 12 календарних місяців з дати отримання, така сума включається до доходу та оподатковується єдиним податком (п. 292.11 ПКУ).

Щоб уникнути оподаткування як доходу фізичної особи (18% ПДФО + 5% військовий збір), кошти не повинні оформлюватися як безповоротна допомога або дарування, адже в такому випадку вони визнаються додатковим благом і оподатковуються за правилами розд. IV ПКУ (ст. 167 ПКУ).

Обов’язковою умовою є правильне документальне оформлення: необхідно укласти письмовий договір позики (поворотної фінансової допомоги) без нарахування процентів із чітко визначеним строком повернення, що відповідає вимогам ст. 1046–1049 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903

Також слід врахувати ризик: ФОП-єдиноподатник не має права надавати фінансову допомогу, але отримувати її дозволено, тому в даному випадку важливо, щоб саме інший ФОП виступав позикодавцем без порушення власного податкового статусу.

Більше інформації про фінансові допомоги від ФОП - ФОПу можна переглянути у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/612-finansovi-dopomogi-vid-fop-i-dlya-fop-oblik-podatki-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!