Списання заборгованості за авансом: документи та ПДВ питання

Ви можете списати таку заборгованість через те, що вона більше не підлягає погашенню.

Застосувати до такої заборгованості строк позовної давності Ви не можете. Бо він з моменту введення каратнину призупинений. Відновлено його тільки з 04.09.2025 р. Більше інформації про це за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.

Тож в цьому разі Ви можете лише апелювати до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31. Згідно з ним якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Тобто Ви можете видати наказ, в якому вказати, що оскільки поставка товарів неможлива чи вже не актуальна (можна вказати причину з вини кого поставка не можлива), то така заборгованість підлягає списанню. І на цій підставі зробити запис: Дт 681 Кт 717.

Раніше в ІПК від 21.01.2020 р. № 222/6/99-00-07-03-02-06/ІПК податкова вказувала: "У разі якщо після надходження авансового платежу операція з постачання товарів/послуг фактично не відбувається та раніше перераховані кошти не зараховуються в рахунок оплати інших товарів/послуг, які були або будуть поставлені/надані, а кредиторська заборгованість за отриманим авансом списується, об'єкт оподаткування податком на додану вартість (операція з постачання товарів/послуг) у постачальника відсутній.
У такому випадку постачальник має право зменшити раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, який підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (пункт 192.1 статті 192 ПКУ).
При цьому розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше,1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв’язку із сплином терміну, встановленого статтями 257 ЦКУ та 102 ПКУ".
Тож, у разі списання кредиторки після завершення 1095 календарних днів податківці навряд чи дозволять відкоригувати податкові зобов'язання з ПДВ. Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!