Списання заборгованості за авансом: документи та ПДВ питання
Ви можете списати таку заборгованість через те, що вона більше не підлягає погашенню.
Застосувати до такої заборгованості строк позовної давності Ви не можете. Бо він з моменту введення каратнину призупинений. Відновлено його тільки з 04.09.2025 р. Більше інформації про це за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.
Тож в цьому разі Ви можете лише апелювати до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31. Згідно з ним якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Тобто Ви можете видати наказ, в якому вказати, що оскільки поставка товарів неможлива чи вже не актуальна (можна вказати причину з вини кого поставка не можлива), то така заборгованість підлягає списанню. І на цій підставі зробити запис: Дт 681 Кт 717.
Раніше в ІПК від 21.01.2020 р. № 222/6/99-00-07-03-02-06/ІПК податкова вказувала: "У разі якщо після надходження авансового платежу операція з постачання товарів/послуг фактично не відбувається та раніше перераховані кошти не зараховуються в рахунок оплати інших товарів/послуг, які були або будуть поставлені/надані, а кредиторська заборгованість за отриманим авансом списується, об'єкт оподаткування податком на додану вартість (операція з постачання товарів/послуг) у постачальника відсутній.
У такому випадку постачальник має право зменшити раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, який підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (пункт 192.1 статті 192 ПКУ).
При цьому розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше,1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв’язку із сплином терміну, встановленого статтями 257 ЦКУ та 102 ПКУ".
Тож, у разі списання кредиторки після завершення 1095 календарних днів податківці навряд чи дозволять відкоригувати податкові зобов'язання з ПДВ. Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит на інструкцію щодо заповнення КІК звіту та декларації
Бенефіціар ТОВ не підлягає військовому обліку та бронюванню
Пенсія по втраті годувальника: право ФОП на звільнення від ЄСВ
Чи може благодійний фонд купувати у ФОП продукти харчування
Перехід на річну звітність: питання податку на прибуток у 2026 році
Квартальна зарплатна звітність для ФОП: старі форми чи нові
Зразок валютного авансового звіту для закордонного відрядження
Звільнення працівника на лікарняному: нюанси строкового договору
Включення податкового кредиту при ремонті авто після ДТП: нюанси
Як уникнути блокування податкових накладних на алкоголь при ПДВ
Запит на бланк звіту про витрати на відрядження
Чи враховуються аванси по будівництву у звіті 2-інвестиції
Обмеження віку при відкритті ФОП: що говорить законодавство
Які КВЕДи потрібні для ремонту атракціонів та продажу
Чи може ФОП на першій групі торгувати на території лікарні
Чи потрібно подавати майнову декларацію для новоствореного ФОП
Перевірка дати податкової накладної для фінансового лізингу сівалки
По договору фінансового лізингу від 07.07.2025 року підприємство придбало сівалку на суму 8 600 000грн. 08.07.2025 року був здійснений авансовий платіж в сумі 1700 000грн. Сівалку було прийнято по акту приймання-передачі від 11.07.2025 року. Банк зареєстрував…
Як розрахувати компенсацію відпустки при звільненні та окладі
Правильний розрахунок загальної суми в об'єднаній звітності Д1
Коригування обліку ПДВ після зміни умов постачання матеріалів
Як покупцю виправити облік в частині ПДВ після реєстрації РК з…
