Правильний порядок обліку витрат на заробітну плату охоронників

Спочатку має бути 231

Рахунок 91 призначений для витрат на управління виробництвом, які не можна прямо віднести до конкретного об'єкта витрат (наприклад, заробітна плата начальника охорони дільниці, оренда офісу на об'єкті, комунальні послуги). Закриття 91 рахунку проводиться документом «Закриття місяця». Усі накопичені витрати згідно налаштувань розподілу загальновиробничих витрат розподіляються на 231 рахунок. Помилка при закритті може бути в тому, що послуга випущена в одному підрозділі, а загальновиробничі витрати на її випуск накопичені в іншому підрозділі.У такому випадку усі витрати, накопичені в підрозділі потраплять на 901 рахунок, а при проведенні документа «Закриття місяця» програма напише інформацію, про те, що «...відсутній випуск по підрозділу...».

Не вказаний спосіб розподілу загальновиробничих витрат. Якщо на 91 накопичено витрати, але у обліковій політиці не заповнений регістр відомостей «Методи розподілу непрямих витрат організації», або заповнений, але не для усіх витрат, які накопичені на 91 рахунку (наприклад вказаний спосіб лише для одного підрозділу або для конкретної статті витрат), то 91 рахунок не закриється. Або вказаний спосіб розподілу загальновиробничих витрат, по якому немає бази (оборотів) Наприклад, якщо при розподілі 91 рахунку обрано спосіб розподілу «оплата праці», то на Дт 231 мають бути статті витрат із видом «оплата праці». Якщо таких витрат на 231 немає, то програма буде вважати 91 рахунок нерозподіленими витратами та віднесе усю суму 91 рахунку на собівартість (901 рахунок). Аналогічно і з іншими способами розподілу – наприклад, якщо немає матеріальних витрат 91 рахунок не розподілиться.

Рахунок 23 є обов'язковим для підприємств сфери послуг. На ньому відображається процес «виробництва» послуги. Тільки після того, як послуга надана (підписано Акт наданих послуг), накопичена на рахунку 23 собівартість списується в дебет рахунку 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг». Якщо ви списуєте все одразу на 901, ви не можете коректно відобразити незавершене виробництво (НЗВ). Наприклад, якщо послуга надається протягом місяця, а акт буде підписано лише наступного місяця, витрати мають залишатися на рахунку 23, а не потрапляти у витрати періоду (901).

Раді допомогти, звертайтесь ще!