Податкові різниці та резерви відпусток у декларації: важливі моменти
Дійсно, в 2025 році потрібно було вже розраховувати податкові різниці.
Адже згідно з п.п.134.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10624 ), «якщо у платника податку, який прийняв рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці ….за останній річний звітний період перевищує 40 мільйонів гривень, такий платник податку визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу».
Що стосується сум резерву відпусток у разі застосування податкових різниць:
згідно з вимогами п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Та також фінансовий результат зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Тобто з наведеного випливає – вимога щодо застосування податкових різниць не стосується операцій щодо нарахування та використання резерву на оплату відпусток.
Тому такі операції не потрібно було відображати в декларації з податку на прибуток за 2026 р., та також в декларації з податку на прибуток за 1 кв. 2026 р. та в наступних.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
…Звітність ТОВ на спрощеній системі: місячна чи квартальна
Оформлення ФОП для прийому оплати за послуги ясел
Чи може ФОП на спрощеній системі продавати автоцивілку
Правильна дата для розрахунку коригування ПДВ при поверненні товару
Підкажіть будь ласка, як правильно провести повернення постачальнику товару, бо маємо з їх бухгалтером суперечку:
02.03.2026 - наша оплата Постачальнику (перша подія, зареєстроване ПДВ)
04.03.2026 - видаткова накладна Постачальника
31.03.2026…
Нарахування резерву відпусток при звільненні працівника у березні
ПДВ при передплаті за товар від нерезидента: важливі аспекти
Необхідність утилізації списаного товару для податкового обліку
Оптимальні варіанти звільнення: власне бажання чи згода сторін
Звітність для ФОП при зміні групи ЄП у 2026 році
Яку звітність має подати за 1 кв, 2026 року?
Дякую…
Мобілізація ФОП: що робити з подачею декларації і податками
Чи враховуються мобілізовані при розрахунку нормативу для інвалідів
Як правильно оформити РК при перенесенні передплати між рахунками
У ТОВ є передплата від клієнта по рахунку А, на передплату виписана ПНв сумі 500,00 грн.
Отримали від клієнта листа на перенесення передплати з рахунку А на рахунок Б, по рахунку Б є проведена реалізація та виписана ПН на суму 600,00 грн.
Прошу написати…
Проблема з поверненням товару: невідповідність сум РК та чеку
Оформлення зняття запчастин з тягача після аварії: поради
Перевірка правильності проведень для списання безнадійної заборгованості
Чи нараховують податок на всю площу квартири ФОП
Можливість призначення головного бухгалтера без права підпису
Необхідність ПРРО для безготівкових платежів за послуги дитячого догляду
ФОП надає послуги з догляду за дітьми, планує отримувати кошти по програмі "єЯсла".
Такі кошти будуть заходити безготівково шляхом оплати карткою через термінал банку, в такому випадку ПРРО потрібен, все вірно…
Чи потрібно використовувати РРО або ПРРО для онлайн-продажу
Відсутність звітності ФОП ускладнює працевлаштування звільненого працівника
