🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Як використати збитки КІК для зменшення оподаткування прибутку
Якщо Ви плануєте отримати по КІК прибуток в 2026 році в хочете, що він міг повністю або часткового перекриватися збитком КІК по результатам 2025 року, то врахуйте наступне - ст. 39-2 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n18466):
"39-2.3.3. Скоригований прибуток кожної контрольованої іноземної компанії визначається окремо. У разі якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії звітного року має від’ємне значення, такий збиток не зменшує прибуток до оподаткування інших контрольованих іноземних компаній звітного року, однак може бути врахований у зменшення прибутку до оподаткування цієї самої контрольованої іноземної компанії у майбутніх звітних роках."
Тобто, цей збиток має бути задекларований за результатами 2025 року в Звіті про КІК. При цьому в Звіті про КІК за 2025 рік:
1) Ви не заповнюєте жодну з причин в графах 28
2) збиток має бути заповнений в гр. 25.3 (з "-" як збиток).
При цьому до додатку КІК до декларації про майновий стан і доходи може бути перенесений тільки позитивний результат (прибуток по КІК), Тому в декларації за 2025 рік додаток КІК буде мати нульові значення в табличній частині.
При заповненні Звіту про КІК за 2026 рік Ви так само не маєте приймати рішення про непроведення коригування прибутку КІК (якщо навіть є інші причини комі доходу в 2 млн.євро) і тоді для перенесення збитку за 2025 рік заповнюєте ряд. 2.11 в додатку К до Звіту за 2026 рік.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Оренда вантажного авто: нотаріальне завірення та витрати на пальне
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
Відповідь АІ відхилено експертом
