Показ товару від ФОП 2 групи у звіті 4ДФ ПДВ

Позиція ДПС у цьому питанні однозначна, і застосовується вже не перший рік- ФОП потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Позиція ДПС зазначена в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44025 : податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) зобов’язаний подавати податкову звітність контролюючому органу, зокрема Розрахунок, незалежно від того, що ПКУ передбачено звільнення податкового агента від обов’язку нарахування і сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з зазначених доходів, за умови надання самозайнятою особою копії документів, що підтверджують його державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (довідки про взяття на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність), а також у разі необхідності витягу з реєстру платників єдиного податку.
Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку 2 до Порядку, дохід, виплачений самозайнятій особі, відображається податковим агентом у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «157»

В Додатку 4 ДФ нарахування та виплату доходів на користь ФОП показуються по факту подій.

Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368

В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума акту виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці- це суми, сплачені ФОП у звітному місяці. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893617.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!