Повернення коштів за обладнання: оформлення у формі 4 ДФ

Давайте розглянемо Ваше питання:

Добрий день! Ситуація з поверненням коштів від контрагента-ФОП у звітності 4ДФ регулюється за принципом дзеркального відображення.

Оскільки у 2025 році ви вже задекларували виплату доходу цьому продавцю, то фактичне повернення коштів у 2026 році потрібно відобразити у формі 4ДФ зі знаком «мінус».

Ось ключові правила та норми, якими слід керуватися:

• Період відображення: Коригування проводиться не через «уточнюючий» звіт за минулий рік, а в поточному звітному періоді (місяці), у якому фактично відбулося повернення коштів на ваш рахунок.
• Порядок заповнення: У додатку 4ДФ за відповідний місяць 2026 року створіть рядок на цього продавця-ФОП, де:

- у графі 6 вкажіть ту саму ознаку доходу - «157»;

- у графах 3а («Сума нарахованого доходу») та 3 («Сума виплаченого доходу») зазначте суму, яку вам повернули, зі знаком «мінус».

Часткове повернення: Оскільки кошти повертаються частинами, ви відображаєте від'ємне значення саме на ту суму, яка реально надійшла у звітному місяці.

Нормативне обґрунтування:

• Пп. 177.8 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 та п. 176.2 ст. 176 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 : визначають обов'язок осіб, які виплачують доходи самозайнятим особам, відображати такі операції у податковій звітності.
• Роз’яснення ДПС (ЗІР, категорія 103.25) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42495 : податківці прямо вказують, що у разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, суб’єкт господарювання зазначає таку суму з від’ємним значенням у складі Податкового розрахунку за той період, у якому фактично відбулося повернення.

Такий підхід дозволяє коректно «зняти» раніше задекларовану виплату з обліку в ДПС і привести ваші дані у відповідність до реальних грошових потоків.

Раджу Вам ознайомитись із статтею на нашому сайті, яка стосується Вашого питання https://7eminar.ua/news/5886-povernennya-kostiv-fop-yak-pravilno-vidobraziti-v-dodatku-4df

Раді допомогти, звертайтесь ще!