Проблеми з подачею декларацій ФОП при переході на загальну систему

Розглянемо Ваші питання:

1. В періоді "9 місяців 2024" обираєте форму декларації F0103309.

Декларація платника єдиного податку за минулі періоди подається за формою, чинною на дату подання.

Це передбачено п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 тому подавати декларацію потрібно тільки за новою формою F0103309, старої вже немає в ЕК.

Декларація подається з типом форми "Звітна".

ДПС у своєму роз'ясненні https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-423031.html зазначає наступне:

Декларація з типом форми "Звітна" – подається за відповідний базовий звітний (податковий) період у встановлені ст. 49 ПКУ строки для такого подання або з порушенням термінів подання;

- «Нова звітна» – до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період з виправленими показниками після поданої податкової декларації з ознакою «Звітна»;

- «Уточнююча» – після граничного терміну подання декларації за такий самий звітний період (з урахуванням строків давності) при виправленні показників поданої податкової декларації.

У вашій ситуації Податкова декларація по ЄП взагалі не подавалась, тому хоч вона і буде подаватись із запізненням, вона буде подаватись з типом форми Звітна, у періоді "9 місяців 2024".

Чому саме квартальна форма декларації. Після переходу на загальну систему оподаткування ФОП подає декларацію по єдиному податку за квартальною формою F0103309 та у квартальні терміни – протягом 40 календарних днів після закінчення податкового (звітного) кварталу. Це пряма норма п. 296.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

В рядку 8.2 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів» проставляється позначка «Х». Це свідчить про те, що подається остання декларація з єдиного податку перед переходом на загальну систему оподаткування і такий платник податку звільняється від подання річної декларації по єдиному податку.

Якщо ФОП не сплачував ЄСВ, тому що користувався "воєнною" пільгою, то Додаток 1 у складі декларації по ЄП можна не подавати. Додаток 2 у складі декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42466 зазначають наступне:

Не подають Додаток 1 ФОП, які скористалися правом не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ протягом звітного періоду відповідно до абзацу першого п. 9-19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (

Зразок заповнення декларації у нашій статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

2. Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається за формою F0100215 з Додатком Ф2. Якщо у період перебування на загальній системі оподаткування ФОП не отримував дохід, то Додаток Ф2 подається пустим.

Податківці у своїх роз’ясненнях, в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39761 вказують на те, що така декларація є річною, а тому в такій декларації потрібно вказувати дохід ФОП, отриманій на спрощеній системі оподаткування (р.11.1), інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, відомості про рухоме та нерухоме майно, яке є у власності станом на 31.12.2025 р., а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на доходи від підприємницької діяльності в розмірах, визначених відповідно до закону.

Якщо ФОП не сплачував ЄСВ, тому що користувався "воєнною" пільгою, то Додаток ЄСВ 1 у складі майнової декларації можна не подавати. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42466

Раді допомогти, звертайтесь ще!