🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Повернення коштів ФОП: коригування 4-ДФ та податкові наслідки
Повернення коштів у 2026 році не рятує ситуацію з перелімітом у 2025 році.
Якби це сталось в межах одного звітного періоду - 2025 року - то це врятувало б від наслідків переліміту у 2025 році. Тільки в цьому випадку така сума отриманого та повернутого доходу не враховується в декларації за 2025 рік.
В ситуації, коли кошти повертаються в наступному звітному періоді - ситуація зовсім інша.
Для ФОП 2 групи має значення період повернення.
Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, роз'яснили наступне https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 :
- якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та, відповідно, не підлягає відображенню у декларації;
- якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих декларацій.
Про це ми писали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki
Тобто ФОП мав діяти по факту, і у разі переліміту у 2025 році ФОП мав виконати вимоги пп. 2.п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 а саме:
- Перейти з наступного кварталу на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.
- Сплатити з суми перевищення ЄП за ставкою 15%.
- Якщо ФОП 2 групи прийняв рішення про перехід на загальну систему оподаткування, то зареєструватись платником ПДВ.
Тобто ФОП мав перейти на 3 групу ЄП, а після повернення коштів у 2026 році і подання уточнюючих декларацій у ФОП з'являється можливість повернення на 2 групу ЄП з нового кварталу. Так працює ця норма.
Ба більше, ТОВ буде подавати не Уточнюючий Додаток 4ДФ, а відобразить суму повернення з мінусом у періоді, в якому фактично кошти будуть повернуті, тобто в квітні 2026 року. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031 Таким чином ДПС бачить, коли кошти були реально повернуті.
Отже, ФОП повинен спочатку відобразити повну суму доходів з урахуванням переліміту в декларації за 2025 рік, а потім після повернення коштів у 2026 році подати Уточнюючу декларацію за 2025 рік і скоригувати суму доходів на суму повернення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Заробітна плата військовозобов'язаних: обов'язкові вимоги для бронювання
Чи підлягає працівник бронюванню при навчанні на денній формі
Вибір типу об’єкта оподаткування у формі № 20-ОПП
ФОП здійснює діяльність із проведення перевірок на поліграфі (детекторі брехні). Для здійснення діяльності ФОП орендує робоче місце — стіл у приміщенні/просторі, де фактично проводить перевірки.
У договорі оренди фактично…
Обов'язок реєстрації акцизних накладних для ТОВ на загальній системі
Зміна даних директора в накладній: що робити у відпустці
Наслідки невиплати валютної передплати нерезиденту після експорту товару
Звітність про засаджені землі після збирання врожаю озимих
Помилки у звітності: як виправити та перевірити інформацію
20.08 виявилось що не подали лікарняні за рахунок пфу - знову подали нову звітну з додатком 1ДФ в якому тільки відобразили лікарняні.
Чи все зробили правильно…
Сплата ЄСВ для декретних виплат ФОП без доходу в 2026 році
Є відповідь АІ
Чи можуть витрати не визнати через недоліки в акті
Чи можна віднести благодійну допомогу на витрати ТОВ
Є відповідь АІ
