Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Повернення коштів ФОП: коригування 4-ДФ та податкові наслідки
Повернення коштів у 2026 році не рятує ситуацію з перелімітом у 2025 році.
Якби це сталось в межах одного звітного періоду - 2025 року - то це врятувало б від наслідків переліміту у 2025 році. Тільки в цьому випадку така сума отриманого та повернутого доходу не враховується в декларації за 2025 рік.
В ситуації, коли кошти повертаються в наступному звітному періоді - ситуація зовсім інша.
Для ФОП 2 групи має значення період повернення.
Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, роз'яснили наступне https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 :
- якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та, відповідно, не підлягає відображенню у декларації;
- якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих декларацій.
Про це ми писали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki
Тобто ФОП мав діяти по факту, і у разі переліміту у 2025 році ФОП мав виконати вимоги пп. 2.п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 а саме:
- Перейти з наступного кварталу на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.
- Сплатити з суми перевищення ЄП за ставкою 15%.
- Якщо ФОП 2 групи прийняв рішення про перехід на загальну систему оподаткування, то зареєструватись платником ПДВ.
Тобто ФОП мав перейти на 3 групу ЄП, а після повернення коштів у 2026 році і подання уточнюючих декларацій у ФОП з'являється можливість повернення на 2 групу ЄП з нового кварталу. Так працює ця норма.
Ба більше, ТОВ буде подавати не Уточнюючий Додаток 4ДФ, а відобразить суму повернення з мінусом у періоді, в якому фактично кошти будуть повернуті, тобто в квітні 2026 року. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031 Таким чином ДПС бачить, коли кошти були реально повернуті.
Отже, ФОП повинен спочатку відобразити повну суму доходів з урахуванням переліміту в декларації за 2025 рік, а потім після повернення коштів у 2026 році подати Уточнюючу декларацію за 2025 рік і скоригувати суму доходів на суму повернення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8
Чи правильно вказати код УКТ ЗЕД для вживаного авто
Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…
Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання
Оподаткування ПДВ: акредитація освітньої програми для нерезидента
Закон про відпустки: виключення компенсації за частину відпустки
В статті від 24.06.2026 вами було опубліковано :
Водночас Закон про відпустки передбачає й інший випадок виплати компенсації. Так, відповідно до частини четвертої ст. 24 Закону про відпустки:
За бажанням працівника частина щорічної відпустки…
Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном
Виправлення помилки адреси у формі 20-ОПП підприємства
Чи може ТОВ виставляти рахунок за очищену питну воду
Податкові нюанси безкоштовного користування меблями між ТОВ і ФОП
Сторнування податкової накладної: ризики штрафів та строки виписки
Планова податкова перевірка: де і який період охопить
Питання щодо подачі декларацій та самокорекції податків без дозволу
Який тип декларацій за минулі періоди, якщо не подавались узагалі — звітні чи уточнюючі? Окрема за кожен квартал?
Чи потрібно сплачувати ПДФО та ВЗ за меблі з окупованих територій
це -харків. ми в києві закупили в нього меблі. чи повинні ми сплатити пдфо і вз…
Питання про звітність і звільнення директора без діяльності ТОВ
Оподаткування екоподатком при зберіганні пального для власних потреб
Потреба фіскальних чеків при закупівлі товарів у ФОПів
Оподаткування продажу корпоративних прав нерезидентом резиденту фізособі та юрособі
Як виправити помилку в автоматичному формуванні чека ПРРО
Чи повинен директор підписувати документи за бухгалтера і касира
