ПДВ на брокерські послуги при перевезенні товарів нерезидентів

Оподаткування ПДВ ваших послуг залежить від того, хто є офіційним отримувачем (замовником) цих послуг згідно з договором. Якщо замовником є нерезидент, тоді транспортно-експедиційні послуги (ТЕП) не є об'єктом оподакування, брокерські послуги є об'єктом оподаткування.

Згідно з пп. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496, місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. Оскільки замовником є нерезидент, то ТЕП не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки місце їх постачання розташоване за межами України.

Брокерські послуги (митне оформлення, огляд, представництво) є об'єктом оподаткування за ставкою 20 %, так як як для таких послуг місцем їх надання є місце реєстарції постачальника, тобто вас. Відповідно до п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496 місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті.

Для послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності (наприклад, організація огляду, складська обробка), місце постачання визначається за місцем їх фактичного надання (пп. «а» пп. 186.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496).

Якщо ці послуги надаються на території України, вони оподатковуються за ставкою 20%.Однак, якщо ці послуги включені до складу єдиного комплексу транспортно-експедиторських послуг для нерезидента, вони зазвичай слідують правилу основного замовника (необ'єкт ПДВ за пп. «ж» п. 186.3 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!