Як правильно оформити акт виконаних робіт за агентським договором

Давайте розглянемо Ваше питання:

Дивіться, ситуація типова: покупець хоче бачити в акті те саме, що написано у вашому договорі, щоб у податківців не було питань щодо «реальності» операції. Якщо договір агентський, то і в акті мають бути агентські послуги, а не просто перелік залучених людей.

1. Акт виконаних робіт

Формулювання має бути максимально наближеним до предмета договору. Не пишіть просто «послуги», розпишіть суть.
Варіант формулювання:

"Агентські послуги з пошуку клієнтів та представництва інтересів згідно з Агентським договором №___ від ____ за [місяць/період] 202X р."

До акта обов'язково додавайте Звіт агента. Це критично важливо для підтвердження витрат. У звіті вже можна деталізувати: кого саме знайшли, які переговори провели та на яку суму укладено контракти.

• Підстава: ст. 9 Закону «Про бухгалтерський облік» (щодо обов'язкових реквізитів первинки https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ) .

2. Код ДКПП (для податкової накладної)

Для агентських послуг код 74.90 («Послуги щодо надання іншої комерційної допомоги, н. в. і. у.») є найбільш універсальним і безпечним. Він якраз охоплює діяльність посередників, які організовують угоди від імені інших осіб.

Також, залежно від специфіки, іноді використовують:

• 82.99 - Інші допоміжні комерційні послуги.
• 70.22 - Консультування з питань комерційної діяльності (якщо агент більше «радить», ніж «шукає»).

Але 74.90 - це «золотий стандарт» для агентських схем поза нерухомістю чи страхуванням.

• Підстава: Наказ ДПС № 10 (щодо класифікатора ДКПП у податкових накладних) https://dp.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/71875.html та п. 201.1 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 .

3. Позиція покупця.

Покупець правий. Якщо в акті просто «послуги по людям» (як навчання), а договір агентський - виникає розбіжність. Податкова може трактувати це як невідповідність первинних документів суті операції, що ставить під загрозу їхній податковий кредит та витрати.

• Підстава: п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 , який забороняє формування показників звітності на підставі документів, що не підтверджують реальність операції або не відповідають договору.

Порада: Узгодьте з покупцем, щоб формулювання в Акті та Звіті агента чітко корелювало з розділом «Предмет договору».

Раді допомогти, звертайтесь ще!