Звітність з податку на прибуток для резидентів Дія Сіті

Давайте розглянемо Ваше питання:

Логіка загалом правильна, але є кілька важливих нюансів щодо того, як технічно «схрестити» звичайний податок на прибуток і особливий режим Дія Сіті в одній декларації протягом року.

Ось як це працює згідно з нормами ПКУ:

1. Перший квартал 2026 (до вступу в Дія Сіті)

Тут усе стандартно. Ви звітуєте як звичайний платник податку на прибуток. Заповнюєте всі рядки (01–06) та необхідні додатки (РІ, АМ тощо). Це ваш «базовий» податок за період з 01.01.2026 по 31.03.2026.

• Підстава: п. 137.1 ст. 137 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 (загальний порядок звітування).

2. Півріччя та 9 місяців 2026 (перехідний період)

Оскільки ви подаєте декларацію наростаючим підсумком, ви дійсно дублюєте дані за 1-й квартал у фінансових показниках, що стосуються загальної системи. Проте є важливий момент:

• У декларації за півріччя та 9 місяців ви вже маєте поставити спеціальну відмітку про резидентство в Дія Сіті (в заголовній частині).
• Показники за 1 квартал (дохід, фінрезультат, податок) «переїжджають» у відповідні рядки декларації за півріччя та 9 місяців. Оскільки з 01.04.2026 ви вже на ПнВК, нових об'єктів оподаткування за «загальними правилами» (через фінрезультат) у вас не виникає.
• Підстава: пп. 137.10.3 ст. 137 ПКУ. Тут зазначено, що для резидентів Дія Сіті - платників ПнВК встановлено річний звітний період. Але оскільки ви вже почали рік як квартальник, ви «дотягуєте» загальну систему в межах квартальної звітності.

3. Річна декларація за 2026 рік та Додаток ДІЯ

Ось тут відбувається основна магія. У річній декларації ви об’єднуєте два режими:

• Загальна частина (01.01 – 31.03): Залишаються дані за 1-й квартал (ваш прибуток до переходу).
• Частина Дія Сіті (01.04 – 31.12): Ви заповнюєте Додаток ДІЯ. У ньому розраховується податок на виведений капітал за операціями, визначеними у п. 135.2 ст. 135 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 та п. 141.9-1 ст. 141 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 .
• Підсумок: Сума податку з Додатка ДІЯ переноситься до рядка 06.1 ДІЯ основної частини декларації. Ваше підсумкове податкове зобов'язання за рік буде складатися з:
• Податку за 1-й квартал (загальна система).
• Податку на виведений капітал за 9 місяців (режим Дія Сіті).

Важливі уточнення:

• Фінансова звітність: Попри те, що податок Дія Сіті рахується від конкретних операцій (виплат), ви все одно подаєте баланс і звіт про фінрезультати за весь рік разом із річною декларацією (п. 46.2 ст. 46 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 .
• Додаток ДІЯ: Він дійсно подається лише у складі річної декларації, якщо ви не здійснювали операцій, що потребують щоквартального звітування (але для резидентів Дія Сіті базовим є саме рік).

Резюме: Ви правильно мислите щодо фіксації даних 1-го кварталу. Головне - не забути про спецвідмітку в декларації вже з півріччя та правильно розмежувати витрати, які підуть у Додаток ДІЯ в кінці року (наприклад, розрахунки з неплатниками податку або ФОПами понад ліміт).

Раді допомогти, звертайтесь ще!